黑龙江省企信小额贷款股份有限公司财务风险控制研究

自上世纪九十年代起,由于经济潜力被激活,民间商业活动越来越多,在缺乏资本支持的条件下,就需要向金融机构贷款。然而,在多数情况下,获得银行贷款的可能性较低,这就为各类小额贷款机构的出现和发展创造了机会。总体来看,这类机构围绕发展地区经济为目的

  一、绪论

  (一)研究背景

  在民间经济活动中,资本会与小额形式流动,虽然金额不大,但是却可以为小规模经济业务提供资本支持,因此这类贷款的需求十分旺盛,而且发生情况十分活跃。通常而言,小额贷款的结款金额在数千元至数十万元不等。但是,其上限通常不会超过20万元,这是出于控制风险的需要。从该类贷款的运行目的来看,主要是为了激活农村经济,并且支持乡镇企业、中小企业的成立和发展。在多数情况下,该类贷款的资本来源是民间闲散资本,对于债权人而言,可以获得比银行利息更高的收益,如果能够基于熟人关系或者担保关系而借出款项,其贷款意愿风险可以被控制在合理范围。
  中小企业作为我国经济发展的一支重要力量,它们不仅承担着提供主要就业机会的社会责任,而且还会缴纳税收,是地方政府的主要税源。更为重要的是,这类经济形态可以激活我国的经济活力,促使国有企业以及其它大型企业不得不采取更加务实的市场经营策略。有关统计表明,我国中小企业的数量占总数的比例约为92%,在创造约65%的经济发展贡献的同时,提供了约80%的就业岗位。在纳税方面,截止2016年底,占据各级地方政府税收征收人的约55%。可见,在我国经济活动中,不可忽视中小企业的存在,需要对其提供足够的政策以及金融支持。但是,在实际操作层面,该类企业却受到诸多不公,尤其是在融资方面,存在许多歧视规定,导致其可以从银行体系获得的融资渠道十分狭窄。商业银行往往不愿意为中小企业贷款,因为其资金需求量小,同时发放贷款的成本高,因此造成了很多中小企业“融资难”的问题。我国小额贷款公司就是在这种环境下作为缓解中小企业融资难的新兴金融机构应运而生。

  (二)研究目的与意义

  1.研究目的
  小贷公司是近年来快速发展起来的一种金融机构。在其发展过程中,由于内部风险控制体系并不健全,导致公司内部控制效果欠缺,公司的各方面风险正在不断增加。所以,从可持续发展的层面上讲,构建健全的风险控制体系具有必要性和长远的战略价值。本文根据风险控制相关理论和对黑龙江省企信小额贷款股份有限公司经营现状的深入剖析,分析找出目前黑龙江省企信小额贷款股份有限公司风险控制体系中的主要问题并借鉴其他金融机构有效的风险控制经验,帮助该公司提出相对有效的风险控制对策,使黑龙江省企信小额贷款股份有限公司在风险控制方面再无后顾之忧,企业的经营得以健康有序的进行。
  2.研究意义
  (1)理论意义
  通过国内外相关文献研读发现,国外有关企业财务风险管理的研究比较全面且更有深度,国内关于企业财务财务风险管理的研究还停留在比较浅显的层面,或者说还处在一个探索阶段。因为中国进行改革开放至今仅有很短的时间,市场经济也是在改革开放之后才开始逐步活跃起来,使得中国的企业财务风险管理的研究还是较为不成熟和偏于落后的。正因对财务风险管理缺乏系统化的研究和实践认知,导致了企业在日常经营过程中产生各种财务风险问题,大部分企业无法识别企业中存在的财务风险,缺乏对财务风险很好的预知判别能力。
  (2)实践意义
  企业管理者的良好的管理能力对于企业的有序健康持续发展是不可缺少的,优秀的管理者应当具备财务风险识别和处理能力,可以识别处在萌芽阶段的财务风险并采取措施积极消除,使得本企业得以长足发展。所以企业管理者需要不断提升自身财务风险控制理论基础和财务风险控制意识,注重计划性地培养企业的财务风险控制能力,并结合企业的行业特点和不断变化的外部环境,实现对于企业财务风险的有效控制。因此,在企业的财务风险管理中,展开对各项财务数据的分析和研究,精准识别、分析企业的财务风险,采取措施控制财务风险以降低损失,有着非常重要的意义。
  企业需要在日常经营的过程中有计划性地进行企业财务风险的识别和分析,并逐步加强识别、分析和控制这些企业财务风险的能力,这样才能提高预判企业财务风险并进行处理的能力。笔者希望本文可以为同行业企业的相关财务风险控制问题提供一定的借鉴。

  (三)研究现状

  1.国外研究现状
  (1)从风险因素角度开展小额贷款公司的风险控制研究
  Jose A.G.Baptista(2012)从计量经济学角度,认为借款人的经营能力和经营理念、模型分析、利率与金额等方面,是小额贷款公司将面临的风险。Valentina Hartarska&Denis Nadolnyak(2013)对美国市场的小额贷款机构运行成果进行研究,发现这类机构所尽管业务数量较多,但是单个机构的贷款规模却很小。尽管如此,其风险水平也较高,这些风险因素除了来自于政策限制外,与这类机构的信用评估体系不科学最为紧密。由于不能够对客户的信用状况进行科学评价,在放出款项后,对其使用状况没有跟踪评价,因此极易发生违约风险。
  James Copestake(2013)认为,小额贷款主要面向家庭,因此其回收风险与家庭的经济状态、劳动力收入、主要成员健康水平、家庭负债总额等因素有关。
  (2)从经营模式角度开展小额贷款公司风险控制
  Basely和Coater(2014)指出,在某些情况下,如果能够优化经营模式,可以对债务人形成全面、独特的压力,督促其及时还款,一旦出现违约情况,就会受到经济、信誉以及社交等多个层面的惩处。如果集团发生违约,以减少个人收入惩罚违约行为,这样可以提高会员的还款意愿。Ghatak(2012)指出,该集团贷款协议将导致收敛作用,帮助银行解决逆向选择问题。诸多因素会对小额贷款公司产生风险,合理的控制会减少小额贷款公司的风险,进而帮助银行解决问题。
  从国外文献可以看出,研究主要集中在如下两方面:其一,小额贷款机构的风险来源,并对这些风险的发生机制进行分析;其二,对如何控制这类机构的风险进行探讨,最主要的构建良好的借款协议,一旦出现违约,需要有有效的途径进行款项追回,并对违约人进行多方面的惩罚,加重其违约成本。
  2.国内研究现状
  (1)小额贷款公司的风险因素
  王丽萍(2015)认为,风险管理和风险管理的监督机制、小额贷款公司的信用风险和权益风险是主要风险;左中正(2015)认为在我国小额贷款公司的发展中主要有四个方面风险,其中,信用风险最为严重
  (2)小额贷款公司的风险控制
  朱雅琴(2014)提出了财务预警方法在风险控制中充分利用的优势作用。李燕(2014)指出,利用孟加拉国的农村银行模式进行群体性借贷机制,可以有效地解决道德风险问题。张云华和何祥华(2015)认为,将从内部管理、担保与联保控制等三个方面进行小额信贷的风险管理。对小额贷款公司风险防范和控制可以躲避公司风险。
  从国内的有关文献可以看出,研究角度除了有风险来源外,也对如何控制小额贷款风险进行讨论,并且取得了丰富的成果。但是,需要注意的是,这些研究角度虽然丰富,但是成果却并没有形成规范体系,因此在实际运用过程中难以发挥实效。

  (四)研究内容和研究方法

  1.研究内容
  本文主要研究小额贷款公司的财务风险控制问题及对策。首先分析小额贷款公司风险控制的背景和意义,然后对财务风险以及财务风险控制进行概述,最后,也是本文的重点是对黑龙江省企信小额贷款股份有限公司的财务风险控制对策进行研究。具体内容如下:
  本论文共分为六个章节:
  第一章是本文的绪论部分。此章包括研究背景,研究意义,国内外研究现状,研究的内容和方法。
  第二章是财务风险相关理论。在这一部分主要介绍财务风险相关概述、财务风险控制理论。
  第三章是黑龙江省企信小额贷款股份有限公司经营现状及财务风险存在问题。主要是从公司基本情况,发展历程以及主要财务数据对公司进行介绍,然后提出企信小额贷款公司财务风险控制存在的问题:财务风险控制缺乏主动性、财务风险控制体系不健全、财务风险应对能力差、财务风险管理部门缺失。
  第四章讨论导致小额贷款公司出现财务风险的因素,主要从客户经济条件、政策支持力度、专业人才以及机构风险内控等方面进行。
  第五章是建立企信小额贷款公司财务风险控制体系。结合企信小额贷款公司的特点及现状,针对各个财务风险提出与之相对应的有步骤的、切实可行的防范·措施,有利于加强财务风险防范体系的研究和实施,对降低企信小额贷款公司的财务风险,促进其持续健康发展具有重要的现实意义。

  二、财务风险相关理论

  (一)财务风险相关概述

  1.财务风险的定义
  所谓的财务风险,是指经济参与者为了筹集经营、投资活动所需资本,向贷款机构申请获得款项后,不能够如实履行协议而出现的违约风险,它不仅会降低该参与者的信用水平,在部分情况下还会导致破产危机。企业发展的根基在于充足的资金,大多企业资金主要来源在于借债,债务性融资让企业获得了发展的动力但是也为企业未来的发展增添了不确定性,如果企业因为某种原因无法再按时还本付息,遭遇资金周转问题,财务风险便由此产生,这一风险导致的后果有可能严重到企业破产。广义的财务风险是指在企业的完整经营活动中,由于内外部客观环境以及经营者主观决策等各种难以预测的因素的变化而导致的企业实际经营成果远远低于预期经营目标的可能性。这一定义与狭义的财务风险定义的不同之处主要在于财务风险在整个企业经营活动范围中的扩大。从广义的角度来看,可以是因为内外主客观环境的变化而发生在企业经营的各个环节中,财务风险的最终表现形式在财务报表上。
  2.财务风险的分析方法
  财务风险的识别方法多种多样,本文主要列举出来定性分析法和定量分析法两种主流分析方法。
  (1)定性分析法
  本研究中,为了增加有关结论的说服力,并且确保研究过程具有逻辑性,会通过资产负债等指标对小额贷款机构的风险状况进行分析,并且进行总结其中的问题,从而将有关问题以便于理解的方式揭示出来。
  (2)定量分析法
  定量分析方法是根据企业财务报表的真实数据,计算出各种数据之间的比率并利用这些比率进行横向和纵向的比较,分析企业的财务风险现状的方法。就本研究来看,主要采用了财务报表分析的方式,能够使得有关讨论更加具体。
  (3)财务报表分析法
  即根据企业历年财务报表中数据,计算企业的资产负债率、利润率等,从数据中分析企业的运营状况和对财务风险现状进行分析,这是一种简单、直观且使用的财务风险分析方法,是现行各个企业分析财务风险状况的最重要方法。我们常用的财务风险分析指标有偿债能力指标、盈利能力指标、资产运营能力指标和财务结构指标。
  (4)杠杆分析法
  采用该方法时,会选取财务杠杆等关键指标,从而抓住所分析问题的关键,并且在此基础上分析其他相关的指标,从而最终完成系统化分析。通过这种分析方法,逻辑比较清晰,而且结果可以以直观的形式展示出来,便于分析报告的使用者理解。
  3.财务风险的类型
  (1)筹资风险。主要是指企业难以筹集资金满足自身生产经营需要的风险,影响因素主要包括资金供求情况和市场外部环境的变化。筹资风险主要包含了财务杠杆风险、汇率风险和再筹资风险等。
  (2)投资风险。主要是指因为市场环境的变化,导致企业投资后的经济效益偏离于预期收益的风险,如企业之间的纠纷产生的违约风险。
  (3)资金回收风险。主要是指企业在商品销售后,存在卖家迟迟拖延未付款或者甚至不付款从而形成了呆账,坏账的风险。其风险的高低受企业管理水平还有国家经济政策特别是财政金融政策的影响。
  (4)收益分配风险。主要是指企业收益分配的结果给企业的未来发所带来损失的可风险。例如会计方法选择不当,导致成本费用的少计,收益的多计,导致企业利润的虚增,使得企业提前纳税,大量的资金提前流出企业从而给企业带来损失的风险。

  (二)财务风险控制理论

  1.财务风险控制的定义
  随着研究的进一步深入,目前控制与管理相结合已然成为企业的一种主要管理职能,通过一系列分析方法和评测手段,及时采用针对性的措施来预防和纠正偏差,继而保证公司计划的顺利实施与目标的达成。因此财务风险控制就是指企业管理者利用有关信息和相关技术手段,对企业的财务活动施加一定的调节与影响,从而帮助企业顺利实现其计划目标。同时防范风险的产生与持续蔓延。
  2.财务风险控制的分类
  财务风险控制可以按照不同的标准划分为不同的类型,表1中按照控制的集中程度将财务风险控制分为以下几类:
黑龙江省企信小额贷款股份有限公司财务风险控制研究
  3.财务风险控制的方法
  由于外部市场条件的不断变化、信息非对称性以及自然灾害和突发事件的存在导致企业财务风险的发生具有客观性和变化性。依据财务风险控制的过程,我们将财务风险控制的方法划分为以下三种基本类型。
  (1)风险决策方法
  企业管理者在不同的决策中会采取不同的决策方法。如在作筹资决策时,管理者一般用的方法主要有边际成本法和财务杠杆法。作投资决策时,常用敏感分析法和盈亏平衡点法等等。决策方法的选取是基于企业自身的经营计划目标和风险承受能力。
  (2)风险预防方法
  主要是在企业日常生产经营过程中,提前预测风险发生的概率,根据分析出的风险产生因素。针对性的采取必要的控制措施来降低风险发生的可能性。
  (3)风险处理法
  这种方法是应对已经出现的风险,因此强调操作方式,通常包括两种方法:其一,构建风险基金,对已经不可避免的风险进行对冲,避免危机整个项目或者企业的正常运行。其二,会计处理方法,可以将风险造成的损害计入企业经营成本,或者将其分摊至不同时期、不同项目,从而降低对企业带来的短期现金流压力。

  三、黑龙江省企信小额贷款股份有限公司发展现状及财务风险存在问题

  (一)公司经营现状

  1.公司基本情况
  该公司(下文简称“企信公司”)成立于2012年4月,经过银监会等主管机构批准,主营业务集中在小额贷款领域。根据工商部门可以查阅的资料,其注册资本为5.5亿元。公司总部位于哈尔滨,经过业务拓展,目前在黑龙江、内蒙古多地成立了分公司。根据公司的经营目标,目的是推动东北地区的乡村发展,并且为小型企业提供初期资本支持。
  2.发展历程
  企信公司当前已经成为黑龙江甚至整个东北地区的主要小额贷款机构之一,通过梳理其发展历程,可以概括为如下几个阶段:
  1)初创阶段,从2012年4月至本年底,在获得运营资格以后,积极与各级地方政府的主管部门进行业务协商,并且完成各地分公司的成立的法律和政策手续。通过8个多月的活动,公司的运行架构得出建立,能够正常的开展小额贷款业务。
  2)业务流程完善阶段,从2013年初至本年底,对公司所构建的业务流程进行检验,通过实际运行,发现其中存在的有待改善之处,并通过管理层会议加以纠正。同时,对公司的员工队伍进行培训,并通过市场实践活动检验其实际能力。进一步地,不断开发各地区、各领域的伙伴,确保公司的业务能够深入展开。另外,对公司的盈利模式进行修正,在不断压缩不必要成本的同时,增加销售环节的利润创造能力,从而增加本公司的市场利润表现。
  3)稳步运行阶段,从2014年初开始,公司的业务能够按照既定的模式展开,总公司在确定产品及其运行模式后,各个分公司复制执行即可。从本年度开始,公司的小额贷款业务数量快速增加,而且在中小企业、个体商户中具有越来越高的知名度,公司的正规性、房贷严谨性、风险管理和控制能力也得到认可。
  3.主要财务数据
  根据表2可以看出:1、企信小额贷款公司在2013-2015年整体指标呈现上升趋势,但无形资产、管理费用和净利润呈不明显波动的状态;2、2015年资产总额较2014年幅上涨其原因可能为2015年企信小额贷款公司对固定资产和无形资产的投资引起;3、2014年和2015年企信小额贷款公司主营业务收入值小于主营业务成本值,但其净利润仍为正,说明企信小额贷款公司存在主营业务实现获利能力差的问题。
  对于金融企业而言,与普通实体企业或者上商业公司不同,不需要进行生产或者服务销售,因此风险的发生类型也存在差异。对于这类经济组织,其风险来源于筹资、放款以及收款等环节,小额贷款公司也是如此,在操作规程中,如果缺乏稳健的流程,就会导致风险水平升高,甚至危及本机构的正常运行。

  (二)企信小额贷款公司财务风险控制存在的问题

  1.财务风险控制缺乏主动性
  只有将财务风险观念渗透到企业内部管理的方方面面,建立完善的财务风险控制体系,在公司的各业务流程中,加强财务风险控制,将财务风险控制纳入企业文化,强化公司内部每一个人上至管理层下至基层员工的财务风险意识,在财务风险控制上发挥合力,才能从根本上防范财务风险。但是企信小额贷款公司未设立独立的内审部门,公司的财务风险控制仅依靠财务部门,同时也未注重财务人员的培养。并且在财务风险控制过程中,单纯重视事前控制,却忽略了事中和事后控制环节。反映出公司在财务风险控制上缺乏主动性,也是公司对于财务风险客观认识不足、对于财务风险控制重视程度不够的体现。
  2.财务风险控制体系不健全
  完善的财务风险控制体系和较好的风险评估对于企业的财务风险控制极为重要。但是很多中小企业在财务风险控制中,面临的突出问题,就是权责不清晰、体系不健全,缺乏必要的机制。尽管企业财务风险控制首要的应该是风险发生之前的预防,即事前控制,但是如果没有对事中与事后的控制的足够重视,那么企业的财务风险控制效用也会大大削减。企信小额贷款公司在开展新项目之前,会对新项目进行风险评估,这是较好的事前控制的手段。但是当项目的风险评估在可接受范围内或者风险评估顺利通过时,公司就会比较关注项目的进展情况,而疏忽财务风险控制的相关问题,没有在事中事后做好应对措施。这体现出了企信小额贷款公司没有形成完整的财务风险控制体系,缺乏必要机制。
  3.财务风险应对能力差
  丰富的风险控制方法能够有效提高公司财务风险控制的能力,将损失降到最低。企信小额贷款公司财务风险控制方法较为单一,对于财务风险的发生,公司未能采取有效措施及时应对处理,导致财务状况恶化。企信小额贷款公司在生产成本风险控制中,没有预想到原材料成本的波动变化,只是一味的根据销量去生产,没有做到对原料价格变化的应急机制;随着生产规模的扩大,企信小额贷款公司的管理效率与授权模式影响着公司的财务风险,没有考虑到规模扩张之后给公司财务上带来的压力;在应收账款的控制上没有考虑到资金流动性,在规模扩张之后,考虑增加销量没有把控好流动资金的回收时间,在一定程度上带来财务风险;在预算管理中,企信小额贷款公司注重事后的管理,而在事前较少注重风险的防范。
  4.财务风险管理部门缺失
  在大多数中小企业里面,财务风险控制的职责往往被企业集体成员界定为企业财务部的工作,这其实是不正确的认识,因为这种认识的误区,所以使得财务部门在进行财务风险控制时,往往没能得到公司其他部门的全力配合,其他部门在面对财务风险控制时常采用消极的态度来面对。企信小额贷款公司未建立专门的内审部门,财务风险控制主要集中在公司财务部,公司间各部门的协同合作匮乏,容易造成财务风险等问题。
  5.利率风险
  在过去很长一段时间,我国的利率水平由央行确定,随着资本市场复杂化、加之我国金融体系不断放开,利率逐渐转变为有资本市场决定,这就是所谓的利率市场化。对于小额贷款机构等金融体系参与者而言,如果利率水平出现变动,就必然影响其预期价值,尤其是当利率水平显著升高时,就会导致其收益严重受到束缚。
  在放贷过程中,小额贷款机构会根据当时利率水平来确定客户应该支付的利息。在业务合作协议生效后,如果商业银行利率提高,由于它们是小额贷款机构的主要资本提供者,就会要求后者支付更高的中间成本,从而压缩其利润空间。
  6.筹资风险
  企信公司从设立之初开始,自由资本很少,主要通过三种渠道筹集运营资本:股东资本,占比大约为40%;银行资本,大约为50%;其它渠道(包括自由资本),不足10%。可以看出,如果该公司不能够在经营过程中持续创造利润,并构建起健康的内部资金循环,就会面临很大的资本筹集风险,主要表现如下:其一,“只贷不存”限制了公司资本的流动性,更加有效的利用社会闲散资本。如果公司业务开展较快,这样的资本很快就会被放出,从而出现持续贷款受威胁的情况。

  四、企信小额贷款公司财务风险的成因分析

  (一)政策限制

  根据我国现行的有关规定,对于小额贷款公司,能够向客户进行贷款,不能够接受的社会资本存款,之所以作出这样的规定,是为了避免对银行等金融体系造成冲击,从而破坏我国金融的安全和秩序。“只贷不存”的限制对于小额贷款公司的资本来源构成很大的约束,为解决自身的资金来源问题,就需要与商业银行进行合作,通过后者或者利率较低的贷款。
  根据银监会的有关规定,小额贷款公司在进行投资活动过程中,需要注意风险控制,投资规模不得超过公司净资产的80%,也就是说,该公司至少有20%的净资产需要作为资本储备。同时规定,商业银行在向小额贷款公司提供资本支持的过程中,资本上限不得超过净资产的20%。就该小额贷款公司的实际情况来看,净资产约为30亿人民币,如果严格执行有关的规定,就只能够获得商业银行6亿元的增资支持。在这种情况下,该公司的资金问题还是难以得到有效解决,如果取业务不断扩大,资金来源压力就会越来越多,如果不能够得到及时的补充,就会造成资本十分紧张,甚至可能引发局部风险。
  同时,根据我国现行的规定,如果要在这种体系进行同业拆借,借款双方都必须是金融机构。对于该贷款公司而言,被定位为融资担保机构,并不属于我当前的金融体系中的“金融机构”,因此,一旦出现资本紧张,就不能够利用同业拆借市场。在与商业银行进行合作的过程中,需要和其它普通鞋一样,需要支付一定的年化利率,通常在8%左右。小额贷款公司的实际业务来看,需要向客户收取大约12%的年化利率。其毛利润大约有4%,但是在经营过程中,还需要向税务机关缴纳营业税、增值税等商业企业需要缴纳的法定税种。在完成税收缴纳以后,小额贷款公司能够获取实际利率差大约为2%。考虑到公司需要支付场地租赁费的、业务费和人员工资等实际利润可能更低,其利润空间十分有限。
  对于小额贷款公司,在利润空间有限、资金来源被限制的情况下,需要采取更加灵活性的融资方式,不断拓宽融资渠道,避免由于资本补充不足而陷入资金链危机,在这个过程中,需要在政策限制的范围内,积极利用社会资本,尤其是民间闲散资本。

  (二)地位劣势

  在我国当前的金融体系中,银行控制着大部分的资金流向,尽管经过了商业化改造,垄断地位仍然十分明显。控制银行体系自身的风险,会根据资本市场状况的变化,及时的调整贷款政策。尤其是当市场经营风险较大时,不仅会严格限制新的贷款,而且还会要求债务人提前偿还部分贷款。对于小额贷款公司而言,银行是主要的资本提供者,而且在二者关系中,明显处于劣势地位,而且带有强烈的附属性质,一旦银行的政策出现变化,自身的资本来源就会受到很大影响,甚至出现资金链危机。
  在银行经营过程中,会充充分利用自身的优势地位,将部分风险转移给小额贷款公司。比如在面临大客户时,如果银行自有资本存在不足,就可能向小额贷款公司推荐该客户,并且要求后者垫付贷款,这就是所谓的过桥业务。通过这种业务方式,银行可以向小额贷款公司作出承诺:对于垫付的资金,如果后者有新的贷款需要,可以通过新的贷款方式来进行抵消。显而易见,市场风险被转嫁给小额贷款公司,但是由于银行具有较高的信用,后者通常会选择信任和接受。但是从金融管理的角度来看,对于银行的大客户,小贷公司在向其放款时,通常不会经过严格的审查,如果直接向其放款,最近使用情况就会面临很大的风险,借款方的资金使用情况就会面临很多问题。一旦出现违约风险,小额贷款公司就会直接面临很大的资金压力,
  不过金融政策宽松,为了获得更高的商业利润,商业银行也会加紧业务拓展,在这个过程中,就难免与小额贷款公司展开竞争。对于客户而言,如果能够从银行获得贷款,出于对银行的信赖,显然会选择银行的贷款服务。由于市场地位存在很大差异,小额贷款公司的竞争力十分有限。

  (三)客户实力偏弱

  1.难以核实贷款人个人征信信息
  当客户出现资金使用需求时,为了确保资本安全,小额贷款公司需要对借款方的资金使用信用、偿还风险等进行调查,在个人信用调查过程中,由于客户资料具有隐蔽性,如果不能够获得银行的数据支持,就难以形成科学而又全面的个人信用评估。
  就我当前的情况而言,互联网征信体系并不成熟,对于客户所提供的资料,还能在短时间内进行一一查证。如果严格遵行审批流程,就会耗费大量时间,而且真实性也难以得到有效保证。这个客户的资信情况进行审核时,通常会验证其身份,并且确保其联系方式正确,但是这些只是客户的基本资料,通过这些资料,并不足以判断客户的真实信用情况。事实上,现在的xxxx技术十分发达,如果客户伪造证件,小贷公司将难以查证,如果的确存在这种情况,公司的放款就会面临很高的风险。
  2.贷款客户财务报表信息失真
  对于多数小型企业,并未建立起规范的内部管理流程,而且其财务报告xxxx的情况十分普遍。小额贷款公司,如果要通过财务报表来发现其中的问题,通常是不可能的。比如,在经营过程中,小型企业可能虚增利润,如果要通过其利润来评估企业的偿还能力,显然会被误导。在客户信息失真的情况下,小额贷款公司就需要通过其他途径来了解客户的真实经营状况,比如通过其合作伙伴、供应商来了解企业的支付能力,但是这种方式的可操作性面临很大的挑战,因为对于供应商而言,为了增加与该企业的长期合作,也不愿意透露其真实经营状况。
  3.抵押品、担保品估价风险
  为了确保自身的资金安全,在向客户贷款的过程中,小额担保公司需要提供担保或者抵押,从理论上看,的确可以增加公司的资本安全性。但是在实际操作过程中,由于技术和信息渠道有限,很难对这些抵押品的真实价值进行评估,在多数情况下,客户提供的评估报告的结果可能偏高,因此,小贷公司需要进行现场评估,这不仅会提升其评估成本,而且通常由于专业性不足,也难以全面了解其真实价值。更为重要的是,对于这些资产是否向其他贷款公司进行了抵押或者担保,本公司通常是无法知晓的,一旦客户出现违约,就会出现多个债权人共同分享抵押品的情况,这事实上加大了小额贷款公司的风险。

  (四)缺乏人力资源及发展规划

  1.现有员工缺乏业务经验
  对于该公司,小额贷款业务的从业经验较短,还没有积累起丰富的市场操作经验。尤其是对于一线员工,在操作过程中,对于操作流程的履行情况仍然存在很多问题和缺陷。更为重要的是,母公司主营业务集中在担保业务领域,在向客户放款时,首先由担保公司进行客户资信评估,并且将评估结果提交给该公司。通过这种方式,该公司就会信赖担保公司的评估结构,就忽视了自行对客户的资信情况进行调查。
  2.缺乏客户源
  截至2016年底,尽管该公司设立了多个分公司,但是各个分支机构的自有人数通常不超过20人,在这些员工中,实际进行市场拓展的不足十人。在业务人员不足的情况下,客户开发的力度很小,市场开发比较被动。尤其关键的是,分支机构,还没有形成规模的优质的客户源。由于小额贷款行业竞争十分激烈,如果缺乏稳定的客户源,公司业务就会受到很大影响,利润创造能力就会受到约束,就会降低其自有资本补充能力,可能引发深层次的财务危机。

  五、构建企信小额贷款公司财务风险控制体系

  (一)拓宽融资渠道以降低融资成本

  1.增资扩股以提高资本金实力
  该公司成立以后,在担保运营方面有着丰富的运营经验,不仅与多家银行有合作关系,而且和财政部门等政府有关机构有着良好的沟通渠道。截至2016年级,该公司与东北地区39家银行有合作协议,在业务信息分享方面有着良好的合作经历。但是如果要增强其风险控制能力,仍然需要与资本实力为基础,从现有条件来看,可以通过增资扩股的方式来增加公司的资本规模。对于公司仙友的股东而言,可以加大持股比例,从而增加对公司的话语权。但是,在其自有资本规模有限的情况下,可以引入更多的社会资本,从而增加公司资金的来源的灵活性。
  2.协助地方政府搭建融资平台
  在该公司运营过程中,得到地方政府的大力支持,这是因为,对于地方政府而言,公司不仅可以更加有效的利用社会闲散资本,而且还可以推动金融体系的创新,并且实现普惠金融的目标,为社会公众提供更加方便快捷的金融服务。
  在地方政府的支持下,商业银行和政策银行积极的与该贷款公司展开业务合作,从而构建起了批量融资模式。该模式具有如下几个优点:首先,可以增加小额贷款公司的资本规模,提升其市场服务能力,其次,放款程序更加灵活,而且可以对客户的风险进行更加灵活的调查,因此可以为中小企业客户提供更好的金融服务,尤其是对于小微企业,通过小额贷款公司,不仅可以快速拿到贷款,而且还可以采取灵活的偿还方式。最后,小额贷款公司可以更加灵活地利用自身优势,对银行体系进行补充,从而完善地区的金融体系。
  2016年4月,为了解决小贷公司资金不足的问题,黑龙江省召开了专门的工作会议,在此次会议上,全省有30家优质的小额贷款公司参加。、经过严谨而又科学的评审流程,有15家公司获得了商业银行贷款支持政策的优惠,在获得商业银行的贷款支持的过程中,仅需要支付6.5%的利率,这不仅解决了其资金短缺问题,而且还可以创造相对较大的利润空间,这对于推动小额贷款公司发展有十分有利。

  (二)建立健全过桥业务风险防控机制

  1.操作过桥业务的起因
  该公司在经营过程中,处于业务发展初期,资金规模有限,而且市场控制力较弱,为了推进市场扩展速度,需要与其他金融机构相合作。尤其是当资本规模不足时,需要具体操作过程业务。过程中,银行是最主要的合作伙伴,之所以会出现这种选择,是因为银行经过长期的经营,对客户的资料有较为详细的了解,而且在验货过程中对客户的资信情况进行全面的评估,因此资料就会完整。对于该贷款公司而言,可以利用比较好的资料,并且利用其中的优质客户,这不仅可以提高企业利润,快速突破市场规模,而且还可以降低业务成本,综合效益十分显著。
  另一方面,在银行经营过程中,政策限制的原因,也难免出现资金困难的情况,在这种情况下,如果能够向该贷款公司进行资金拆借,就可以解决其暂时困难,从而避免客户欢迎银行的经营实力。对于银行和该贷款公司而言,通过过桥业务可以达到双赢的目的。
  2.制定过桥业务的合作条件
  从金融体系的整体角度来看,如果发生过度的过程也好,可能产生金融秩序混乱,而且还可能引发金融系统风险,因此,国家政策对于该业务的展开有严格限制,通常需要满足如下几个方面的要求:
  (1)银行对贷款公司的偿还能力进行审核,尤其要重点考察基金规模和偿还风险,在通过审核以后,才可以向其推荐项目。在业务操作过程中,银行并不直接垫付资金,应该有贷款公司支付,并且要承担大部分风险。
  (2)在向小额贷款公司提供推荐项目时,需要出具书面推荐资料,除了介绍该项目的常规情况以外,还需要明确资金的规模和用途,并且说明公司的担保途径。更为重要的是,需要出具标准的罚款通知书,从而确保银行态度的真实性。
  (3)在项目提供贷款以后,银行需要对项目资金的使用情况进行全面的监控,并且提醒项目方及时偿还贷款。
  (4)合作银行需要对项目的真实情况进行调查,如果由于银行调查不全面的原因而导致出现违约风险,该银行需要承担一定的责任,避免对贷款公司造成过大的违约风险。
  3.规范过桥业务操作流程
  (1)在达成初步合作意向以后,需要签订正式的合作协议,在该协议文件中,对各自享有的权利、应该履行义务进行明确的规定,避免存在模糊空间。
  (2)合作银行对项目方的资金情况进行全面调查,尤其要调查其信用记录,对其违约风险进行评估。审贷会对该项目的贷款申请进行审核,并且做出是否放款的决定,在通过审核以后,需要制定详细的客户资料,并且将其提供给该贷款公司。
  (3)在收到银行的推荐资料以后,小额贷款公司同样需要进行资料审核,除了进行形式调查以外,还需要进行真实性实地调查,在确认银行的资料真实可靠以后,需要和借款人签订借款协议,明确放款条件和利息、资金偿还条件等。
  (4)完成放贷以后,合作银行需要对项目的资金使用情况进行跟踪监督,如果发现风险信息,需要及时提供给小额贷款公司,确保其能够及时采取应对措施。

  (三)建立健全项目各环节操作细则

  1.审批环节
  在受到客户的借款申请后,需要尽快启动审批流程,通过有关标准和考察和核实,评估客户申请资料的真实性,并对其还款能力进行研判,该环节包括如下几个要点:
  首先,制定客户信用风险报告,报告内容包括经营情况和信用经历,并且对资金的使用情况和资金偿还方式进行全面的评估。在完成信用风险评估以后,需要将有关报告提交给高层管理人员,并且做出是否放贷的决策。
  其次,要做好风险防控,在审批过程中,需要确保各项有关资料是合理合法而且全面的,需要对有关条款进行全面的梳理和检查,避免存在法律方面的漏洞,也避免由于合同规定不全面而产生分歧或者误解。
  最后,明确本贷款机构的头寸规模,如果贷款规模超过资金准备,就需要提高审批标准,避免过度放贷而带来资金风险。更为重要的是,需要明确各个机构自身的业务流程,在保持总公司规则不变的情况下,需要根据各个地区的具体情况进行相应的细化或者调整。
  2.调查环节
  在接到客户的贷款申请以后,需要对如下内容进行调查:
  首先,对客户资料的真实性和完整性进行调查,同时要比对原件和复印件,如果存在出入需要及时提醒客户进行更新,如果存在不弄虚作假的情况,需要及时提醒有关部门,并且要求客户提供真实的材料,我不能提供,需要拒绝向其贷款,。
  其次,我对客户的法人资格进行调查,存在客户法人资格被吊销的情况,就存在很高的仓位风险,这是调查的重中之重。
  其三,需要对担保或者抵押物的真实情况进行调查,除了要调查其是否存在以外,还要对其价值进行科学评估,确保与贷款规模相适应。
  在调查过程中,需要有两名以上的业务人员同时在场,确保调查过程中严谨而又科学,并且做好详细记录,最终形成完整的调查报告。

  (四)开发业务品种

  1.“保速贷”业务品种
  在小额贷款业务中,申请者人数很多,而且每笔款项的规模偏少,如果按照标准的流程一一审核,不仅会耗费大量的时间,而且需要增加大量的成本。更为重要的是,许多申请需求来不及审核,会导致客户的需求不能够得到及时满足。一旦出现这种情况,小额贷款的功能就难以得到有效发挥。但是这并不意味着可以降低标准,如果审核标准过低,就会导致一部分不具备贷款资质的人员获得放款许可,就会增加小额贷款机构的财务风险。
  因此,企信公司推出了“保速贷”产品:如果借款人能够获得大中型企业或者金融机构担保,乡镇企业能够获得各级政府的信用担保,其贷款申请就会快速的得到批准。在实施该业务的过程中,带动了担保行业的发展,后者可以为借款人提供担保中介服务。寻找担保公司所积累的资源越来越多,对客户的了解程度也越来越深,可以根据自身的评估标准,对客户的信用等级进行排名,并且将优质客户推荐给小额贷款机构,后者在收到推荐名单以后,可以快速的进行审核,并且增加其放款速度。如此一来,不仅可以降低企业成本,而且还可以为客户提供更加便捷、真诚的服务,从而获得客户的认可,并且可以为本机构提供高端客户的积累机会。
  2.“贷保贷”业务品种
  在推出该业务以后,如果潜在客户在其他贷款机构接受过有关服务,就会留下记录,对于企信公司,就可以与这些机构进行合作,了解客户的资产真实水平以及违约记录等信息。当其它机构的记录表现良好时,就可以提升客户申请的信用等级,并且降低其审核时间损耗,加快放款速度。这就是贷保贷”业务的内涵,通过该业务形式,一方面可以与其他机构进行信息互相分享,从而发挥历史数据的价值,另一方面则可以减少本机构的人员消耗,并且节省业务成本,从而更好地实现经营目标。

  (五)开发财务及绩效考核ERP系统

  1.开发财务ERP系统
  随着公司业务规模越来越大,需要充分利用信息技术来强化数据管理,不仅可以节省管理时间,降低管理成本,而且还可以自动生成业务报告,为贷款决策提供依据。其中,应用最为广泛的是ERP系统,通过该软件,会提供基础数据目录,业务员需要按照目录搜集数据,财务部门将数据资料输入该系统中。通过该系统,不仅可以明确掌握各项业务的申请状况、款项发放情况、款项回收情况以及款项成本和收益等内容,而且还可以对呆账、坏账进行整理,提示贷款机构及时回收或者通过会计方法将有关损益进行分摊。
  2.开发绩效考核系统
  地方缺乏足够力度的绩效考核制度,缺乏足够的积极性,小额贷款行业发展停滞不前,同时没有体现出信贷岗位的权、责、利相统一。企信小额贷款公司必须制定适合自己发展的绩效考核系统,提高工作效率,促进员工工作积极性,实现优化公司管理的目标,实现公司快速发展。

  结论

  企信小额贷款公司成立多年以来,取得了快速的发展,一方面解决了大量中小科技型企业的融资难题,另一方面也对完善我国金融体系结构,实现金融产品创新发挥了积极的作用。但同时,小额贷款公司在发展过程中所积累的诸多问题也逐渐开始暴露,比如:财务风险控制缺乏主动性、财务风险控制体系不健全、财务风险应对能力差、财务风险管理部门缺失、利率风险、筹资风险等都制约着企信小贷公司的发展,并且带来了较大的风险隐患。本文从政策限制、地位劣势、客户实力偏弱角度对企信小额贷款公司财务风险的成因分析,结合企信小额贷款公司在风险防控中存在的问题,最后提出构建企信小额贷款公司财务风险控制体系如:拓宽融资渠道以降低融资成本,并且建立风险控制体系,通过强化业务部门的考核,督促操作人员有意识的控制风险,且严格遵循有关业务=操作流程。
  在经营过程中,小额信贷公司需要明确风险管控重点,尤其需要需要在完善有关制度的基础上,对操作人员进行业务培训,从而将有关制度落到实处,具体包括人员的后续培训、贷前贷中和贷后流程的控制、资产结构的优化等;加强流动性风险的控制,包括扩大资金来源和控制经营成本,开发贷业务的尝试及小贷公司上市途径能够为公司打开新的资金渠道,在开源的同时,做好节流工作,合理控制好公司的费用开支,优化小额贷款产品线,通过信贷产品的创新为公司更加深度的挖掘客户,留住客户;引入风险共享战略合作伙伴,包括与投资机构、银行、担保机构和评级公司的合作,为公司开拓业务、控制风险注入新的能量。

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