中小企业财务管理中存在的问题及对策

  [摘要]

在我国经济体制改革进程的发展过程中,中小企业是一种以从事经营活动为行为,盈利为目的的独立组织。在这个中小企业组织伴随着社会发展而持续经营发展的进程,必须对中小企业进行由内到外的强有效的管理,以使其经济效益最大化,而中小企业的发展运作过程脱离不了资金的合理分配。在这个过程中对资金进行更合理的利用调配,降低中小企业财务成本,增加中小企业盈利率,就必须对资金行为进行财务管理,达到最合适的效果,为中小企业高速发展和持续运作过程中起到相互作用。【重写】

  [关键词]财务管理;中小企业管理;财务分析

  1财务管理的概述

  1.1财务管理的基本概念

财务管理是一项极具综合性质的管理工作,它的目的是为中小企业带来良好的经济效益,它主要的管理对象一些中小企业生产与再生产过程中的价值的运动,它也是一种全称,在组织中小企业的财务活动和处理财务关系的同时对中小企业进行科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等。

  1.2中小企业财务管理的主要内容

财务管理是以投资管理为主要研究内,筹资管理,营运管理和分配管理这几个主要方面:

1.2.1投资管理

投资管理是公司投资的一笔支出,在一定的时间内公司以收益和收回现金所发生的支出。在中小企业的投资管理中,按照不同的标准可划分为项目投资和证券投资、长期投资和短期投资,公司所做的每一个投资都和公司的发展和前景密切相关。它是一种利润的转换,在公司所得的利润中,进行合理纳税后的利润,一部分分给股东,一部分留在公司作为在投资的备用金。恰当的利润分配是对公司股东的利益和公司长远发展的重要保障。

1.2.2筹资管理

资金在一个中小企业生产经营的过程中占据着不可或缺的位置,它是一个中小企业的命脉,在生产经营的过程中,一旦资金断裂,对中小企业的影响是巨大的,可能会导致企业倒闭。因此,财务管理的开展必须在合理的筹资的基础上进行,如何取得中小企业所需要的资金其中包括在什么时间向谁筹集了多少资金是筹资管理需要解决的问题,确保资金筹集符合法律和防范市场的要求。

1.2.3营运管理

财务管理在成本的控制中把成本耗费作为一项重要的内容,在管理的角度分析中小企业,降低成本、提高劳动生产率和生产力以及改进生产方式是提高中小企业效益的途径。开源和节流是中小企业效益增长的主要表现形式。简单的讲,就是从通过合理地价格来提高产品的销量和通过提高劳动生产率,节约成本降低损耗这两方面来降低生产的成本费用。在当今市场竞争的激烈环境下,中小企业想在生产经营上有出路,不能采取价格变动的方法来提高销量了,因为这种方法获得的利润空间已趋于饱和,只有采取提高胜率,节能降耗的方面努力。要想实现节能降耗,使中小企业获得优厚的效益就要在财务管理的工作中采取多种方式,控制好财务成本,建立科学合理的成本考核评估体系,从而提高生产经营效率和改进技术。

1.2.4分配管理

中小企业要想调动企业上下的积极性,增强企业的活力和核心竞争力,就必须建立出合理地收益分配机制。在实际的情况当中,有很多的中小企业在存在收益的分配不合理的现象,这些现象增加了企业发展的难度,具体的表现在,有些中小企业家对经营的效益进行xxxx,暗地消弱投资者和股东的权利,在分配利益时满足了员工损害了投资者;有些中小企业家在分配利益时满足了投资者却没有在满足员工,这些都会最后导致中小企业的经营失败。从社会责任的角度看,这些不好的现象的背后是这些企业的管理者社会责任感的缺失,对国家、社会和员工造成了一定的利益损害。因此,在中小企业的财务管理中,要理顺财务关系,根据中小企业财务实际情况建立科学的合理的收入分配方式,这样确保中小企业的发展朝着正规化方向前进。

  1.3中小企业的财务管理目标

中小企业在进行财务活动时所要达到的目的叫做财务管理目标也称为理财目标,财务管理目标掌控着中小企业财务管理的基本方向。中小企业全部的财产活动最终需要达到的目的是研究理财目标最重要的总体目标。

(1)产值最大化。产值最大化和经济效益最大化是不可同时兼得的,要了解过度的追求产值的最大化产生的不利因素。产值的最大化转变成利润的最大化这是中小企业的进步,相反,利润最大化是有局限性的,在这个同时还应该清楚一味地追求利润最大化的不利条件。

(2)中小企业价值最大化或股东利润最大化。从两个方法去衡量中小企业的价值,一是评估中小企业的资产,查出它的实际资产价值;二是股票上市,通过股票市场价格的高低,来评价中小企业的资产。

(3)一个以盈利为目标的组织,其出发点和归宿是盈利。中小企业从成立的那刻起,就得面临着不可避免的竞争,还会一直是生存还是倒闭的难题之中。中小企业都是以盈利为目的的,获得利润是企业生存的基本条件。利润最大化是企业发展的必然,也是中小企业的目标所在。

(4)社会责任最大化。中小企业社会责任适合社会紧密相连的,它是社会可持续发展的要求,但是在承担社会责任的同时还会影响企业的绩效和传统的财务管理目标的实现。那这两者之间有着什么样的内在联系呢?针对这个问题,本文在经过调查和评估后得出一个结论,从而提出了一个新的财务管理的目标模式,就是嵌入社会责任中小企业价值最大化,通过提供一些合理地实施方法,使中小企业在正常的发展中实现价值最大化的同时担负起相应的社会责任,从而实现中小企业和社会的可持续发展的目标。

  2财务管理在中小企业管理中的地位和作用

  2.1财务管理在中小企业管理中的地位

2.1.1符合现代化中小企业制度的要求

我国的相关制度规定,中小企业在生产经营过程中必须做到“产权清晰”、“科学管理”和“权责明确”这三点。这三点与中小企业的财务管理在实质上有着密不可分的关系,要想达到相关制度的要求,就需要中小企业的管理者提高对财务管理的重要性。第一,产权清晰是指中小企业要清晰和明确相关的产权关系。中小企业要想做到产权清晰,就要求相关的财务管理部门定期的对中小企业的负债情况进行登记、调查和分析,清楚的掌握企业的负债情况并对企业资产的价值重新估值,对资产的所有权进行重新的划分。第二,科学管理这部分要求中小企业在管理的过程中要做到科学性和合理性。中小企业的管理内容包括:设备的管理、人力资源的管理、生产经营的管理、资产财务的管理和技术的管理。想要做到科学管理中小企业要以科学的方式管理好各个方面,管理好各个部门的之间的联系。这些管理都是和财务管理分不开的,中小企业的资金的流动和生产经营中的活动都需要财务管理部门清楚的记录,这样才能促进中小企业更加稳定的发展。第三,权责明确指要求中小企业的法人和股东之间要明确权利和责任。这需要财务管理部门有效的管理和分配中小企业的法人和股东之间的产权,管理好中小企业的经营权。

2.1.2是中小企业管理的核心内容

财务管理调控从始至终贯穿于中小企业的各项运行环节中,对于大多数的中小型公司企业来说通过一定的生产,经营活动获取相应的利润。其企业活动范畴包含一系列的生产,投资,及融资等过程,此类活动效果具体体现在公司企业的财务报告上。一般来说,通过财务管理对公司企业一定期限内的经营状况和市场环境进行整合调控,能够较为清晰的反映出此段时间内公司企业的经营财务管理情况。即反映出此类公司企业的收支,盈利状况。而且通过有效的财务管理,分析归纳在管理过程中出现的问题,以得出的公司企业财务报告为基础,相关的公司企业管理阶层能够针对出现的问题对后续下一阶段的公司经营策略做战略部署。从而达成更好的经济效应。以此来看,财务管理程序贯穿于企业管理中,并且有着其管理方式的独特性和不可替代性。

2.1.3与中小企业各种管理关系联系密切

在公司企业的整体运行过程中,财务管理作为公司企业管理的一类占据了主导地位,以此也对公司企业内部其余部门做出了相应要求,及要与财务管理部门达成有效的配合和合作。第一,对于中小型公司企业来说,资产决定着公司后续的发展走向和投入力度,在中小型公司企业的融资和投资环节都需要财务管理的参与。第二,要想达成更好的经济利益追求,在投资和进行相应的生产制造活动都需要提前有针对性的制定规划方案。伴随着投资计划的进一步进行实施,具体的操作过程需要结合实际和计划整合从而制定相应的财务报告,进一步得出后续的应对方案。而且,对于中小型公司企业来说,财务管理过程还包括对公司企业的所有资金做预估,调控,结算管理。通过一系列高效的企业发展信息整合保障此类企业的长期稳定发展。财务管理过程即讲求在进行对中小型公司企业的资金消耗和分配过程做详细的分析报告,继而为公司企业的后续发展做相应指导,从而进一步扩大公司企业的发展规模和增加经济利益。

  2.2财务管理在中小企业管理中的作用

2.2.1可以促进中小企业经济效益的提高

一方面来说,财务管理过程即是针对此类中小型公司企业的发展和经营过程中存在的资金流动做具体的监督和管理,在公司企业进行后续的资产优化方面有其积极作用。从企业的财务报告中可以清晰的得出在企业管理过程中的资金流动过程,本质上即是通过财务管理过程避免企业内部其余管理部门对企业资产的不正当使用。另一个层面上来看,一个企业想管理好自己企业内的人员,就要从财务管理出发,吧财务管理好了就为管理好企业人员打下了基础。因为对于企业内部人员来说,他们的目的就是赚取更多的工资,企业可以通过合理分配财务,适当提高企业人员的薪酬,以此来达到管理人员的目的。同时,管理好企业内部的财务,也能够使得项目生产的成本降低,从而提高企业利润。比如:更加关心企业内部人员,在节假日送上温馨的礼品,虽然看上去增加了企业的开支,但是提高了员工的积极性,有利于企业又快又好的发展。

2.2.2能够对资金进行全面的预算的结算管理

中小型公司想要做好整个企业的整体管理、减少自身生产成本,增加收益,最主要的方法就是进行全面的预算管理。在对企业进行全面预算管理的过程中,其最重要的部分就是对自身的生产费用进行严格把关和限定,同时,在此过程中需要公司中财务部门的管理层和普通员工整体分析和管控公司其他部门的资金使用情况。财务管理人员通过对中小型公司整体资金运作情况进行探究后,可以就公司的每个部门的职能特点的差异对公司的财务出入进行严格管控。因此,全面预算管理在每个企业经营管理过程中的地位不可忽视,是企业进行内部调控的一大组成部分促进企业在绩效考核的过程中把控自身预算,不断提升自身经济实力。全面的预算管理中,包括预算管理和结算管理两部分。预算管理是对企业进行费用成本的管控,而结算管理是检查企业在经营过程中的真实的耗费的资金数目和异常的财务支出。通过对企业内部的预算和结算进行管控,能够促进企业对自身更好的进行定位并适时改变发展策略,形成更加合理和科学的管理体系,促进自身的经济实力的提高。在合理科学的预算控制和结算管控过程中,企业能够逐渐的形成科学到的资金分配体系和财务管理系统,逐渐发现生产经营过程中的不合理资金运用问题,避免公司的财务浪费现象产生,不断提高企业自身的软实力。

2.2.3建立有效的运行机制,降低中小企业的经营风险

企业在生产经营过程中对财务管理的目的就是连接企业内部的每个部门,不断加强企业内部之间的各部分部门的相互关系,不断促进企业正常运行,在此基础上,促进企业内部管理的科学化和先进化,提高公司内部运行机制的良性循环。

同时,能对企业进行财务的管理能够整合整个企业内部的财务利用,科学分析每个部门已经使用的和申请的财务资金的利用情况,基于此来促进中上层管理人员对企业整体发展方向的把握和调整,制定更科学和适宜的经营战略,不断减少企业在生产经营过程中的资金风险和财务风险,不断促进企业的全面发展。

  3中小企业在财务管理中存在的问题

  3.1财务精细化管理理念薄弱

大部分中小企业的经营管理人员在进行财务成本核算中,大多忽视了对经济效益产生的影响价值,只重视中小企业的生产和销售因素的成本核算。但是,又对控制成本的重视度不够,难以有效将财务成本管理和中小企业日常管理进行融合,精细化管理的意识和水平均不到位。致使财务管理的成本控制因素制约了中小企业整体的成本核算控制,在缺少有效财务成本控制的影响下,就会造成成本管理工作的混乱无序,资产流失,资本利用率不高等负面现象时有发生,难以较好的体现出中小企业财务管理的价值和效果。

  3.2财务信息化技术应用欠缺

随着以计算机网络为代表的新型科学技术的不断进步,其在财务管理工作中也应得到广泛的应用,这样才能有效提高财务管理的效率和质量。但是从目前中小企业的管理现状来看,财务管理的科技化、信息化的系统软件等工具并未普及应用。很多财务信息存在失真状态,这就严重影响了财务管理中的成本预测、成本控制等环节的工作效果,财务管理目标体系难以得到合理制定和体现,更加难以有效融入财务管理工作,这种科技信息手段的不足也在一定程度上制约了财务管理水平的快速提升。

  3.3财务预算协调控制力不足

中小企业的财务管理工作必须结自身实际的发展情况以及制定的发展策略,同时,企业进行财务管理主要是为了自身的发展和壮大,确保中小企业经营最大化的盈利价值。但是在实际的财务管理运行中,部分中小企业制定的整体发展的策略往往不合理,与其自身的财务的管理体系存在很大的不同,各企业确定的发展目标与财务预算目标不统一,这种存在的差异会影响中小企业的正常经营管理秩序,从而也导致公司的长期稳定发展受到制约。随着市场经济的迅猛发展和市场竞争形势的日趋激烈,财务管理工作作为中小企业经营管理的核心工作内容,必须引起管理者的足够重视。应当认真科学制定财务管理编制方案,对财务管理中存在问题进行客观的总结分析,对影响其作用发挥的因素予以消除,并且通过良好的风险预判工作,就是中小企业的经营风险率降到最低,使财务管理在预算编制和风险控制中,发挥其应有的作用和效能。

  3.4资金短缺,融资困难

当前我国的中小型公司为了自身的发展和壮大,通常会进行多方融资,但是往往会由于自身的资金的存量不足,技术不成熟而难以成功进行融资,阻碍企业的整体发展。具体来说,企业融资不成功的主要在于两方面,其一,公司自身整体的质量不足,整体规模过于小,信用度不够;其二,我国当前的整体信用担保的体系欠缺,在整体体系中的坏账和不良的贷款所占的比例过于高,各大银行在进行贷款的过程中审批过程过于复杂。此外,在整体的金融体系中,监管机构对企业的经营管控过于松散,往往出现坏账和不良经营的现象,危害金融体系的正常发展。

  3.5财务监督管控制度不完善

如果中小企业编制的财务预算管理方案在实际执行过程中缺乏必要有效的监督,那么会影响预算编制管理的效果,从而对中小企业整体财务管理的工作效果。漏洞百出的财务监督制度,会严重影响着中小企业相关资源的合理分配,合理配置资源的管理目标就不能得到较好的实现,这种混乱的资源配置,必然会影响公司的正常经营管理。因此,中小企业必须建立完善的监督机制,做到对财务管理的全面监督,跟踪监督,全面提升监督效果和监督质量,避免出现负面因素对中小企业产生不良的影响。

  4中小企业财务管理的优化措施

  4.1细致划分财务管理目标融入精细化管理指标

中小企业在实施财务管理过程中,一定要将精细化管理的理念融入到此项工作中,使财务管理工作体现出精细化的特点和优势。中小型公司应该首先具体化自身的财务管理过程中要完成的进一步的步骤,在此进出上,形成建立整体的指标体系并进行定量化的计算。

中小型公司中处于中上位置的管理层,他们需要判别和确定自身的生产状况、销售状况、发展状况以及未来的发展目标,使得整体的财务管理过程科学化和精细化,在工作的具体项目上和整体财务管理上进行连接,并将其融入到正常的生产经营中。

在中小型公司建立管理制度的过程中,要充分重视对自身的财务工作的科学化管理,明确各部分的权力和责任并进行不断落实。在此基础上,应该十分重视自身财务整体管理中的成本的管控,切实根据真实的财务情况来进行工作日程的计划和安排。此外,中小型公司的普通职员,应该在认真完成自己的分内工作的同时,认真配合财务部门的工作,树立成本管控的观念,不断加强此类意识,在自己的工作职责内减少原材料的消耗并提升工作绩效,真实、及时的向财务管理部门反映自己的耗材情况,促进财务管理部门的相关信息的收集和梳理,提高管理工作的精准化程度。

  4.2发挥信息技术应用价值,构建信息化管理体系

在中小型公司生产经营过程中,作为公司的中上层管理者,他们应该加强对公司中财务管理部门的重视,不断提高资金管理工作的效率和效果。此外,应该善于利用信息化手段和先进的科技,对财务管理的整个体系进行信息化的建设,注重科技手段的运用,促进公司整体管理体系的完善,同时在对公司的财务管理的相关指标的设定上,注重科学性和可持续性,此外应该增强对员工的信息化专业知识的培训,促使其形成信息化和科学化的工作观念,并将其能灵活运用到自身的工作内容中去。中小型公司在生产经营过程中,只有形成了信息化和科技化的财务管理相关指标和财务管理系统,才能对自身的资金数据进行更加及时和精确的计算和判断,才能不断提高自身的财务管理整体实力和水平。企业通过建立自身的财务管理信息系统,多方收集信息和数据并在此基础上进行数据和信息录入,同时灵活运用计算硬件和软件进行大数据集中分析,不断促进财务管理工作的快速处理,提高财务管理整个系统的高速运行,实现公司的整体全面发展。

  4.3建立财务预算考评体系,优化调整控制的方向

通过科学,合理性的对公司企业的财务状况进行预估管理能达成大多数中小型企业的高速发展。从而进一步提升此类中小型公司企业的市场核心竞争力。具体来说,在实际的公司企业运行管理过程中,只有切实讲求监督管理在财务规划方面的有效性,才能使公司的运行效率通过有效的监督管理得到提高。以达成企业规划的市场目标更好的通过有效的监督体系得到发展。一般来说,多数的中小型类公司企业可在公司的财务管理部分采用相应的激励和约束机制。从而达成对高效的财务调控。当前来说在制定公司财务预算审核策略,一方面是要对现有的完成结果做实际考核,另一方面还要同步跟进完成阶段进行考核。做到考核过程与公司运行管理过程的同步进行。明确的表示出现实情况中公司财务预算管理方面的内容对于公司整体的服务建设过程的适应性和匹配性。通过一系列科学有效的审核机制达成在中小型公司企业内部有效的财务预算调控。

针对于中小型公司企业来说,在进行对公司内部的财务管理和调控过程中,一方面要维持相应程序的正常运行,另一方面还要做到工作程序的灵活性管理,规避不同工作间的摩擦僵化性,更好的推动公司内部的生产经营过程。。与此同时,中小型公司企业也要根据自身的经营状况对财务管理方面进行相应的调控。此外,对于管理阶层来说还需要进行不断的先进管理理念制度学习,从而提升自我的管理和工作水平,工作能力。依据市场变化趋势结合公司企业自身的经营状况进行资源的合理化分配,一般来说通过良性正向的激励措施或者负向的激励手段都能在一定程度上提升公司财务管理工作人员的积极性。同时,要大力推行表扬制度,对于工作优异突出的员工要进行相应的精神物质表扬,而对于工作不力甚至出违反规定的工作人员来说也要进行相应的惩罚处理。情节严重的可踢出现有的工作员工团队。

  4.4面向市场,采用科学投资策略,解决资金短缺的难题

一般来说,为了有效合理的规避市场投资风险,针对于中小型公司企业来言要施行相应的稳健理财模式,同时扩大规模管理。中小型公司企业有着更为高风险的运行经营过程,所以要合理的进行市场投资。在面临风险大的投资项目,制定不出有效的应对措施时应适当回避。在实际的运行情况中,中小型公司企业一般以内部投资方式为主。首先来说是进行新产品试制的投资,此类公司占市场份额较小,有其运行的生命周期性。我们应需满足市场可持续发展需求同步跟进对创新型产品的推崇追求,从而在市场竞争中占据有利地位。其次是加大公司企业在技术设施方面的改进投资力度,使之成为长期的发展战略。

  4.5做好人员综合能力提升,强化财务体系的监督并不断完善财务管理数据

因为财务工作的相应专业性与实践性。在实际的工作环境中对财务方面的工作人员来说提出相应的高标准。因为公司的财务管理人员只有在具备相应专业的理论知识储备和一定的实践能力,才会更好的在后续的财务管理过程中更好的达成相应的优良工作效率。此类优良的财务工作人员能很好的推动公司企业的运行发展,也在很大程度上加速了中小型公司企业财务管理规范化改良进程。

在一个企业中,财务管理人员显得尤为重要。一名合格的财务管理人员要做到专业能力与个人素质兼备,所以中小企业在招聘财务管理人员的时候要严格把关,重点考察财务人员的业务能力和其综合素质,做到每个财务人员都有良好的职业道德和专业素养。目前我国不如信息化时代,知识更新速度很快,所以要经常组织财务人员的学习,防止跟不上时代脚步,能够应对工作中的各项挑战。同时,通过不断地学习,提升财务管理人员的综合能力,能够对中型小型企业所面对的财务管理的一些无法准确预知的因素来做出相应的并且准确的行动。一个成功的中小型企业,一定会有严明的纪律,通过这些纪律从而对财务人员做出具体严格的要求,但是仅仅只靠纪律的约束是不够的,还要和财务人员自身的高尚道德品行相联系,两者共同作用才能防止财务系统出现不可挽救的错误。所以各个中小企业都要通过经常性的道德、能力以及纪律培训来防止重大失误的产生。

财务管理在种下企业中极其重要,一个企业的发展方向往往就取决于其企业中财务所制定的目标。为了让财务目标有效并且迅速的实现,就要通过有关措施的应用来实现。如何制定一个合理并且符合企业现状的有关措施,就是企业面临的问题,有关措施制定的不好,企业就会日渐衰退,无法长久。而措施合理并且符合财务所做出的管理目标,那么企业的发展就会越来越好,企业在市场经济体系当中就能表现良好。

根据目前我国中小企业的形态特征来看,我国国内的经济市场还存在着很多的危险和无法预知的因素。在这些情况下,中小企业对某些特殊情况的把控,比如投资风险的把控就可能会出现失误。所以中小企业应该认识到以前传统的财务管理方法缺乏精准度,已经不能满足现在信息化时代的需要,现在的企业应该使用数据分析技术,将自己企业中重点的品牌结构和众多财产整理分析,做出一份合理并且合适的财务分析报告,以满足企业管理的需要。

  结束语

综上所述,本文分析了中小企业财务管理的概念和内容,探讨了财务管理在中小企业经营中的具体作用。它主要包括中小企业在生产经营中的作用和在中小企业具体管理中的作用。此外,还论述了以财务管理为核心的中小企业经营管理的重要性。不仅可以判断和衡量中小企业生存和发展的现状,而且可以通过与其他部门的合作来实现中小企业管理的总体目标。

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