对中小企业财务管理的探讨

摘要:作为国民经济关键构成方面的中小型企业的得到了一定的发展,因此需要完善的企业内部管理体制,特别是财务管理促进此类公司的持续发展,但是因为众多因素,中小企业在本身财务管理部分出现明显的不足,明显限制了公司的进步,所以需要对中小企业财务管理

  摘要:作为国民经济关键构成方面的中小型企业的得到了一定的发展,因此需要完善的企业内部管理体制,特别是财务管理促进此类公司的持续发展,但是因为众多因素,中小企业在本身财务管理部分出现明显的不足,明显限制了公司的进步,所以需要对中小企业财务管理制度开展进一步的探究以及钻研。本文最初从财务管理体制不健全,监管效率不高,资金缺少,筹集资金艰难,资产管理管控不足,缺少合理性,对自身资金缺少投资预算决策作用等几部分着手整理了中小型企业财务管理工作出现的众多不足,且对问题出现的原因开展探究,最终根据上述问题寻找出处理此类企业财务管理问题的合适方法。
  关键词:中小企业;财务管理;问题;成因
对中小企业财务管理的探讨
  中小企业是目前国民经济发展中的重要动力。但是,因为众多原因,中小企业在本身财务管理部分出现明显的不足,明显限制了公司的长远进步。中小企业的财务监管工作以及持续发展扩张的需要无法被满足,加强此类企业的财务管理需要得到有关人员的重视。凭借本文的探究,可以全面分析整理出现在国内此类企业财务管理制度中出现的缺点,有关意见的指出对于全面健全国内此类企业的财务管理系统有非常重要的参考以及理论作用。
  本文以中小企业财务管理为研究对象,本文首先从财务管理制度不完善,管理水平低,资金量缺乏,融资筹资困难,资产管理控制薄弱,缺乏科学性,对公司资金缺少投资预算决策作用等几部分着手整理了中小型企业财务管理工作出现的众多不足,且对问题出现的原因开展探究,最终根据上述问题寻找处理此类企业财务管理问题的合适方法。

  一、中小企业财务管理体制中存在的问题

  (一)财务管理水平低

  中小企业财务部门中有很多财务工作职员,把会计工作单纯的当做普通的记账方式或者信息披露需要,但是却没有关注到比较关键的财务管理功能。在会计对有关财务数据实施记载的时候没有关注到公司真实生产运作状况,导致财务信息出现问题,进而对公司管理决策者造成误会,此外对于财务信息中发生的不足,公司领导决策者通常都不是非常关注,不会使用财务工具帮助公司管理工作顺利进行。
  另外,公司中的部分财务分支管理组织,提别是部分经济效益不好的项目机构中,在一般生产运作的时候从头到尾都没有设定有关财务账本,即便部分设定了账本但是也是交给领导人的亲属来管理,会计出纳不清晰导致公司部分下属组织的财务管理十分混乱。
  例如,内蒙的一个中小型煤矿企业,年营业收入过亿元,2011年被内蒙古自治区包头市授予成长型先进单位称号,然而其财务机构的会计人员依旧暂停在手工记账的方式上,如此财务人员需要损耗一定的资源以及精力来记载手工账,也为部分职员擅自修改凭证留下了机会,出现明显的不足。
  站在企业的角度思考,由于自身经营体制和发展阶段等原因,始终有着一种追求利润的冲动,最近一段时间大多数与公司相似的中小型工业公司依靠本身独有的自主运作的优点在市场经济中得到了明显进步,然而和高效的现代企业体制进行比较,其财务管理体制中依旧出现了大量需要马上处理的问题和缺点,就造成有关财务风险的发生。

  (二)资金量缺乏,融资筹资困难

  很多中小型企业,尤其是在一些条件比较艰苦,带有自负盈亏角色的边远地区企业单位,整体上规模较小,资金量有限,此外本身在信用度、产权结构等部分的因素,在筹集资金部分的重要宏观阻碍就是缺少政府的扶持,这就导致部分单位在现实发展中必须寻找间接融资放肆筹集资金,但是间接方式得到资金非常艰难,一般会出现后续资金不足的问题,进而造成在寻找融资以及筹集资金的时候发生盲目举动,就会造成筹资风险的发生,详细的说一般展现为下面几个部分:
  第一,在直接融资方面,相关的资本市场通常都比较侧重为一些效益较好的单位提供相对优质的服务,而效益好的单位毕竟只是一部分,因此中小企业可以得到的源自资本市场的直接融资不足。
  第二,企一些经营效益不好,经营规模较小的单位等普通小企业,在银行贷款方面受到相对歧视。商业银行的大多数贷款资金都喜欢发放给公司下属部分经济营效益很好且更加平稳的组织,但是需要资金的大多数小组织一般无法得到银行的贷款扶持。
  比如山东天盛物流是一家小型物流企业,从事业务包含各种机械零配件进出口物流,尤其经营的品种极多,加之属于基础资源贸易,因此对资金要求较高,但是由于自身经营规模较小,注册人数少,资产负债率高(如表1所示),银行不愿意给资产负债率如此高的中小企业放贷,导致其融资困难。
  表1天盛物流公司神木物流资产负债率情况
  也正是由于上述几个原因导致企业旗下这样一些经营效益欠佳的单位在面对急需资金投入,但是又难以找到合适的融资和筹资渠道的情况下,缺乏对筹资融资的理性思考,盲目筹资融资很容易就带来潜在的财务风险。

  (三)资产管理控制薄弱,缺乏科学性

  现在部分中小企业在一些时候资产管理体制不完善,很多下属机构也没有制定此部分要求在,所以造成公司在资产管理工作中主观人为管控的情况非常显著,为财务风险的发生埋下了隐患,主要有以下几个表现:
  第一,企业对于会计财务信息相关工作非常缺乏合理的处理分析,相关人员片面认为公司会计报表的分析制定就等同于财务工作的完成结束,根本没再深入的进行分析和总结的相关需要,财务工作内容仅局限于核算纳税总量、核算成本费用、核算收入额以及核算利润等几个环节,忽略了对财务信息进行分析和利用的重要性。
  第二,很大一部分中小企业没有对存货实行合理科学有效的控制,过多的库存货物大大占用了企业本来就有限的资金里的大部分,从而导致资金周转困难,资金呆滞等问题的出现,严重影响了企业的正常运转。
  第三,部分中小型企业单位对企业的经营活动里的相关应收款项没实行严格且有效的控制,进而使的很多应收资金回收困难。这主要是由于企业没制定严格其规范的财务赊销制度,往往销售业绩好的情况下就忽略了资金的回收工作的实施,等到有资金运用需求时发生资金周转困难,但是缺少正当合适的收款方式,最后造成企业财务工作中出现一定的死帐呆帐。
  第四,相当一部分中小型企业在企业的资产保管方面工作的不够好,其在企业固定资产、生产的半成品以及相关原材料方面都缺乏比较健全完善的管理措施,导致在发生问题的时候不能开展高效的核对和分析,进而造成公司资产发生明显的损失。
  第五,很多中小型企业对现金的监管工作并不严谨,不符合实际要求,最后造成资金缺乏和闲置情况的出现。公司在资金充沛的时候不开展高效合适的投资活动,来得到高额的经济效益,造成资金浪费空闲,在这个时候,也有很多中小型企业在过度使用自身的资金,进而造成公司陷入财务风险以及问题中,例如,“拍脑袋投资"就是大部分中小型企业单位倒闭情况出现的关键因素,上述问题都是对现金监管,特别是投资管理不严格的表现以及结果。
  (四)对企业资金缺乏投资预算决策功能
  投资决策在公司一般财务工作中并非是关键部分,因此公司的经营管理者通常对公司资金的预算和规划部分并未有太多的关注。在很长一段时间,公司在一般生产经营管理的时候都缺少完善的长久计划,此外公司内部决策设置通常都带有领导管理层个人的思想色彩。另外公司自身组织结构并不健全以及完备,有关财务工作职员不足,剩下的人数不多的财务工作人员一般都忙于公司财务工作中,不会有充足的时间去开展资金预算和规划等部分的工作,这就是中小企业财务管理出现的关键问题。

  二、中小企业财务管理中存在问题的原因分析

  (一)管理模式僵化、观念陈旧

  1、管理模式僵化
  很多中小企业主要的管理模式特点就是经营权和所有权的合二为一,经营者就是投资者,投资者就是经营者,这就会给企业的日常财务管理造成消极影响,中小企业里基本都是私营和个体性质,在这其中存在着非常严重的集权现象,加之企业领导层对财务管理方法没有足够的研究和理性认识,导致很多越权行事和职责不分的问题发生,导致财务管理混乱,会计信息失真等,同时很多中小企业都没有专门的内部审计机构,即便有,也没有足够的独立性。
  2、观念陈旧
  企业领导层的管理素质和能力相对比较低,思想观念比较落后陈旧,现代财务管理理念非常匮乏,导致中小企业财务管理不具备应有的作用和地位,具体来说,很多中小企业由于受到日剧激烈化的市场竞争的压力,在生存上越来越困难,企业管理者在这种情况下将重点都放在企业的既得利益等方面,而忽视了财务管理建设工作,这种情况在企业各项经营生产活动还处于顺畅水平的时候还不会出现太大问题,但是一旦出现利润下降或者资金周转困难等问题时,就会导致企业由于平时没有注重财务管理建设工作,而无法做出及时有效地应对措施,最终导致企业无法快速灵活的反应,甚至会给企业造成破产危机,对企业的生存发展造成威胁。

  (二)投资短期化、盲目化严重

  1、追求短期目标
  由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,为了让自身承担的市场风险得到最小化,尽快实现经济收益的回笼,所以相当一部分中小企业在很多投资过程中总是尽快收回投资,将有限的资金用在能够获得短期效益的项目上,很少从长远眼光出发,考虑扩展自身规模,这对于企业的长期健康稳定发展是不利的。
  2、投资盲目性,投资方难以把握
  很多中小企业在相关投资活动中,往往都存在比较严重的盲目跟风思想,从而导致在缺乏完善的前期市场调查分析,没有做好充分的风险预测情况下进行盲目的投资,这是造成很多新项目的投资效益偏低,再有部分中小企业过分重视多元化经营扩张,在没有进行全面市场分析评估的情况下盲目的进行固定资产的扩大投资,忽视了资金的运用效率最优化以及有效合理的控制,结果常常导致资金结构使用上的比例失调,让企业陷入缓慢的资金周转困境中。

  (三)财务控制不到位

  现在大部分中小企业依旧使用家长式的管理方式,企业财务实施所有者全面管控,但是一般又无法得到很好的管控,大部分企业为节省资金,持续建好财务工作人员的人数,大部分公司甚至从财务到会计到出纳本应该让三个人承担的工作全部给一个人承担。部分企业尽管也设有相关财务制度和规定,然而在实际操作过程中却很难做到严格的把关落实,导致企业财务制度很多时候都是流于形式。再有一点就是在现金流量管理上的失控,造成企业财务亏损的可能性大大增加。中小企业的管理经营活动一般都不稳定,这就造成此类公司财务工作在现金流出以及现金流入部分的不均衡,中小企业由于在抗风险能力、资信情况以及核算能力等方面的薄弱,同时加之过分重视销售和生产,相对忽视了财务管理工作,导致在现金流量方面的控制随意性大,缺乏财务控制的实效性,这是导致中小企业财会工作存在上述问题的主要原因之一。

  三、中小企业财务管理体制问题的对策与建议

  (一)完善企业内部财务管理制度

  开展企业财务管理工作的关键原因就是健全清晰的财务管理体制。现在公司需要创建完善合理的内部各方部分组织结构,然后创建符合本身真实状况的财务管理体制,如此才可以全面为公司财务管理工作准备体制基础。
  首先要健全企业内部组织结构。公司需要创建健全的岗位责任制,对有关组织机构相关工作人员职权以及职位开展清晰合理的划分,让执行者以及授权者、审核人员以及实施者之间都可以清楚的了解自身的分工。企业自身的财务部需要清楚自己的职责以及职能,全面完善的履行以及实施有关国家财务管理要求与体制;创建完善的公司内部财务管理工作部分的多种规范制度,此外全面修订合理的企业财务工作规划,进一步强化企业财务运作管理计算,探究且分析出有关财务工作规划的实施状况,且激发监督作用。另外进一步健全公司财务工作体制,吸收高素养的财务人才。一些公司财务工作需要脱离主观色彩,确定岗位的职责,在会计以及出纳人员的划分上要更加合理,进而减少公司资金的浪费。公司管理决策层需要全面杜绝逃税漏税等不符合法律事件的出现,然而这里不包含合法避税等正常方式的应用。

  (二)大力增强企业科学合理筹集资金的能力

  资金缺乏,融资不力向来是企业下属一些单位发展中的主要制约因素之一,同时也是导致企业盲目筹资风险的主要原因,政府有关机构也在改善诸如中小企业在上述部分的发展问题,然而分析其根本原因,因为现在国内企业本身各部分条件以及特征的制约,解决这一难题的最根本的方法还要加大政府支持,同时大力提升企业自我筹资的能力。
  第一,争取企业所在地区政府支持来提升企业外部融资的能力。在这个方面,以中小型企业为代表的我国大部分企业可充分借鉴美国企业所采取的一些融资方式,其重点包含个人存款融资、向其余公司借款、商业银行贷款、金融企业投资、政府扶持再利用公司管理组织发放融资、证券融资以及保险企业融资,和社会机构等众多融资模式,上述各种类型的融资方式清楚的展现出美国公司有大量的融资方式,企业也根据本身真实状况与国内宏观环境,选取适当方式进行学习借鉴。比如政府部门应鼓励引导企业向关系比较好的兄弟单位借款、成立专门主管企业融资活动的成长型企业基金以及类似机构来完善资本市场,让部分企业能够在适当形式下进行企业债券发行等,进而在政府层面积极为我国企业构建营造其尽可能积极的外部融资条件。与此同时,国家层面还应通过强化企业外部管理与相关政策的扶持力度等来推动我国企业发展。
  第二,中小企业应该在实际的生产和经营过程里逐步提升自我筹资能力。公司可利用本身商业信用的提高,和严格要求自身财务报表使用等各种模式逐渐提高综合融资水平,例如部分公司使用员工内部筹资方式就是非常高效合理的融资方式,上述方式被当做是目前公司职工持股的融资方式,不只可以很好的处理公司融资问题以及资金不足,全面满足公司资金需要,此外也可以在特定程度上全面的提高公司志愿的工作热情以及自主性,然后促进公司规避盲目筹资资金而造成的财务风险。

  (三)切实加强财务分析与控制

  在这点问题的对策方面,一是要强化企业对财务信息的分析工作,尤其是实施的实效,构建有效的财务工作监督体系,从而确保企业既定政策决定能得到有效执行,与此同时,强化对企业资产、公司债务、企业现金回流、公司资产增值及投资回收等相关方面的财务工作监督和管理。再者,通过强化财务控制来提升企业的资金实际利用水平。企业在实施利润分配的时候应优先考虑企业资本积累,只有让企业资本得到了充实,保持适当资金流动性与合理的资本结构,才可使企业资金运用获得最优的利益效果。强化对财务信息资料的分析是指企业管理决策层进行相关决策制定的时候绝对不可单靠主观感觉与喜好,而一定要通过扎实全面的利润成本控制,对企业生产和经营的目标与策略、生产要素的具体投入和产出等诸多因素实施全面分析的基础之上给出最后决策。另一方面还要加强外部监督职能的发挥执行,充分发挥审计机构、会计事务机构的作用,强化相关的核算与服务功能,从而提升企业的企业财务管理水平,规避相关财务风险的发生。

  (四)规范资金使用,加强企业财务预算功能

  财务管理人员应通过努力,扎实提升自身素质能力水平,同时主动积极的参与企业各项发展战略决策和计划的制定与实施,当然,这需要企业全公司上下都能够认识到财务工作的关键性和重要作用,进而给予财务工作以足够的支持。企业财务工作人员可通过采取不断调整变化的动态预算模式为企业的管理决策者随时提供可靠合理的财务信息,让相关预算能更加有效的为企业的管理发展而服务,企业的决策管理层结合这些预算信息制定出相应的决策和规划,科学且合理的预算决策对避免财务风险有着非常关键且重要的作用。
  中小型企业的财务管理工作贯穿于中小型企业经营管理工作的各个层面,所以可以看出,财务管理工作是企业管理工作系统中最重要的组成部分,是整个企业内部管理工作中的核心环节。所有的中小型企业在财务管理工作中存在很多共有的通性的问题与不足,需要根据自身的发展特点和实际情况,切实加强自身的财务管理工作,及时转变落后的思想观念,积极探索财务管理方面的技术创新,从而逐步解决财务管理工作中存在的问题与不足,保障企业的持续稳定发展。

  参考文献

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  [7]李胜,论企业的全面财务风险管理,经济与管理,2011(6)
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