我国高校内部控制存在的问题

随着我国教育领域的飞速发展,各高校规模不断扩大,从而所带来的种种问题逐渐凸显。 (一)单位层面存在的内部控制问题 1.高校财务人员,内控知识体系陈旧,缺乏学习创新意思。 信息时代和高校的迅速发展, 高校财务及其他业务出现了许多新的问题、 新方法,

       随着我国教育领域的飞速发展,各高校规模不断扩大,从而所带来的种种问题逐渐凸显。

(一)单位层面存在的内部控制问题

       1.高校财务人员,内控知识体系陈旧,缺乏学习创新意思。 信息时代和高校的迅速发展, 高校财务及其他业务出现了许多新的问题、 新方法, 工作内容日益复杂, 对财务人员及其他职工的综合素质提出更高要求。 但有些高校中的部分财务人员及其他与昂年龄老化, 虽有丰富的经验, 但是知识陈旧落后, 对新知识, 新技能掌握不够, 缺乏敏锐性和创新性,在一定程度上影响了财务管理功能和内控只能的充分发挥。
       2.内部控制机制不够健全, 缺乏专门理论体系作为指导。 《高等院校内部会计控制问题浅析》指出我国高等院校内部控制体系的建立是参照事业单位内部控制有关规定, 根据各个高校的实际情况经行的, 至今么有一套完整的、 针对高校的内部控制体系。 高校内部控制建设既缺乏有关的法律法规作为指导, 也没有形成一套统一的内部控制理论,参照事业单位内部控制建立起来的高校内部控制体系不能适应高等教学、科研、管理等多方面的特点,使高校内部控制面临无法可依的状况。
       3.内部控制机制监督力度有待提高  由于高校管理中, 相对部分内部审计部门隶属于管理部门, 内部审计职能定位不高,缺乏应有的独立性,内部审计机构的单独设置得不到保障,一定程度上削弱了内部审计的权威。而且更多的是事后审计模式, 不能充分发挥内部审计的职能。

    (二)业务层面存在的内部控制问题

    1.建设项目控制不完善,项目建设审查力度不够,工程进度款支付状况没有得到良好到位的监督,易出现违规行为。
    2.科研经费控制力度不够,高校在科研过程中所需的各项指出无法每一项落实,项目超预算现象频出,结账行为不规范。
    3.业务采购环节控制不到位,招投标管理力度不够,易导致违规行为的出现。验收管理不完善,没有相应的监督机制加以控制。
我国高校内部控制存在的问题

完善我国高校内部控制的对策建议

     针对我国高校内部控制在执行过程中所存在的问题,在这里就单位和业务两个层面提出对应提出对策建议。

(一)加强领导层面的管理控制

1.普及相关的内部管理知识
         高等院校的领导人,作为院校的负责人及管理人员,对本校的各方面发展有着决定性作用,因此,首先必须强化高校领导人的内部控制理念,同时可以设立相应的考核制度。其次,内部控制岗位的相关人员也应当提高自己的责任心和业务能力水平,以保证内部管理的顺利实施,为妾重点要加强全体教职工的监督控制的理论培训,增强全体教职工的内控意识,做到全体教职工共同参与内控工作中来。
2.建立健全内部控制制度体系
         内部控制制度的建立,对于各高校内部控制的发展起着决定性作用,建立内部控制可以分成四个要素着手:第一,根据国家相关的法律法规,重点参考行政事业单位内部控制规范(试行)》,在加以对国际上相关法律的参考,琢磨出一系列适合自身实际情况的内部监督控制制度;第二:高校重要的管理部门应当着重管理,提升其薄弱环节的控制;第三:内部控制制度本身要具有伸缩性、灵活性,以适应各个时期具体情况的变化发展。
3.提升内部控制执行力
        各高校可以根据自己学校的情况设立独立的监督控制职权部门,对高校内部进行行政监督以及相关事务的协调,以保障内控建设的推进。对于小型院校,可成立相关联合工作 小组,由高校负责人作为主要领导人。对于风险控制环境各职责部门应当尽快确定,分配好个部门职能,落实各项工作准确分配,并进行有效的相互监督,使得权力制衡以达到科学合理的内控机制目标。
4.强化风险控制
        对于当前各高校中风险控制方面所存在的问题,各高校应当一切从实际出发,根据所需有必要的建立风险管理委员会实行风险评估和管理职能,其成员应当具有成熟的高效业务技能,并且具备完整的风险管理知识。该委员会负责健全适合自身发展的风险评估机制且能保证其稳定运行。首先,该机制应通过各种数据及财务分析,结合高校运行经验,对高校本身所潜在的风险进行分析和考证,将其风险程度和处理办法做一个准确的了解与定位,判断其发生的可能性与影响,并着重关注风险级别交高的问题。最后,选择适宜的风险应对措施与策略,降低风险力度,以实现对风险的有效控制,在风险即将发生的时候就将其阻止。
 5.提高内部控制监督管理力度
        监督制度是高校的内部控制管理中最基本的一项,所以高校的监督制度应该做到以下几项:
        第一,建立完善的内部控制制度。内部监督人员应提高自身职业道德,规范自身的行为,提高自身的业务能力,避免工作中出现的盲目过激行为,避免工作中消极怠工行为,保证监督机制的顺利运行。
        第二,领导责任制。加强各高校的领导监督机制,约束制约领导权力集中,同时领导应提高自身责任意识与职工多交流,做到通过集体对重大事项进行决策。另外对于高校各领导相关的经济活动,审计部门应着重关注,避免高校腐败行为的发生,一旦发现问题必须严厉惩治,杜绝包庇行为。
        第三,引进外部监督。外部监督因其特有的独立性,对于高校的内部控制监督起着重要作用,因此,各高校应当充分发挥财政部门、审计机关、事务所等外部机构的监督作用,对本校进行内外监督,以保障高校的内部控制制度能够绿色运行。
        第四,建立公众监督平台。建立一个公众参与的监督平台。高校应当建立类似于意见信箱等,将学生参与监督的积极性调动起来。在学校网站上开通内部控制专栏,发布本校内部控制工作的相关内容。高校也可以经常召开相关会议,鼓励做得优秀的地方,也批评不足之处,建立讨论群,及时反馈存在的问题,也应该将处理相关事件的结果向学校教职工和学生公布。
 

   (三)加强业务活动薄弱项的控制

        具体的实操过程中,工作前期的建立、费用支出、购置物品等方面容易出现问题,该三项业务应着重加强监督与管理,对于其中关键风险点应当及时处理。
1.加强对建设项目的控制
        加强招投标工作的监督管理。学校应该更加关注招投标,在招投标过程中严格《遵循招投标法》,并聘请相关法律顾问进行公证监督,此外,各种监督管理机构应加强整个工作过程中的管理,不可有违法违纪现象。
        严格工程进度款的支付。各高校应该对如何使用项目资金进行监管,要确保他使用在正确渠道上,确保实际投资额在预算范围内,先关财务人员应当做好监督作用,严格对工程款开支进行把控,不得让学校将工程款用于项目之外。
        实行全过程跟踪审计。相关审计部门对工程建设的所有过程进行较大范围的监督和审计。并且坚持持续性原则,贯穿项目的始终,提出改进意见并出具相关报告,提高学校中抵御风险的能力。
2加强对科研经费的控制
        学校内部应该加强对各种费用支出的监管,包括上报、用处、过程签字等,主要有以下几方面:
        加强各项目的支出费用的管理。一旦抢目确定下来,就要赶紧把他的相关费用算出来,并严格审批,审批之后也应当严格按照规定进行使用,要确保费用正确使用,不可随意使用。且支出后最好可以把过程上报,在整个过程中,财务部门应当及时发现问题解决问题。
        费用方面一定要严谨。财会机构要对学校各种材料、机械器具等办公用品费用公平统一支配,不可随意。要严格执行财会方面的相关政策条例,那些报销的钱一定要把好关,并且要有相关领导的签字。
        进行付款时要注意。在整个工作完成后,财会人员要对工作过程中所支出费用及时处理制定出相关的表格,办理结账。如果六个月后仍然不结且没有特殊原因的,我们可以可以采取强制措施。剩下的钱我们也要合理使用,不可随意乱用。3加强对采购业务的控制
        加大对招投标工作力度。对物资购买的人员一定要更加严格,明确哪位是主要的负责人,且明确他们的责任和义务,给他们制定出专门的管理手册。再者,那些专业的审查人员也得加强监督,招投标工作一定要公平,那些专家进行随机抽取,建立专家抽取回避制度。最后,保证招标信息公开。在招标之前,过程及结束,都应公开化,可通过网络等渠道进行公示。
        加强验收管理。各高校应当制定相关的验收工作机制及程序,并严格按照规定执行。对所购买的货物或服务进行各项指标的验收,并进行相应的监督措施,全程监控,保证其规范性。
        建立供应商资源库,完善供应商评价体系。要根据商品的事前和时候评价,建立供应商资源库,并及时更新。并以此为更加审查先关采购负责人与供应商之间的利益关系是否有问题。

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