中小企业内部控制存在的问题及对策分析——以江西省鑫隆建筑有限公司为例

摘要

在我国经济飞速发展的进程中,中小企业对于推动科技创新、缓解就业压力、提升经济发展水平等各个方面,均发挥着极其重要的作用。但中小企业的内部控制中依旧存在着较大缺陷,因此,为了促进我国中小企业更快更佳的发展,有必要引入科学有效的内部控制体系。

本文在结构上由六章构成。首先,提出本课题研究的背景、目的及意义,并介绍国内外研究综述。其次,本文对中小企业及内部控制进行了定义阐述,介绍其发展现状,引出中小企业内部控制的重要性以及目前中小企业内部控制的现状,并以江西省鑫隆建筑有限公司为例进行研究加以说明,分析该公司内部控制中存在的问题。最后做出引申,从问题出发并结合实际,提出改进当前状况下中小企业内部控制水平的具体策略。

本文根据内部控制理论知识,并加以具体事例进行研究,最后得出结论:中小企业的建设离不开内部控制,要想促进中小企业的健康发展,必须完善内部控制制度的建设,并将其融入到企业发展当中,为促进中小企业的发展贡献一份力量。

关键字:中小企业;内部控制;问题;对策

一、引言

(一)研究的背景提出

在中国社会经济飞速发展的背景下,中小企业发挥着越来越重要的作用。近年来,不论是税制改革,还是XXXxxxx精神,都足以看出我国对中小企业发展的重视,为其创造了优越的环境。而这也同时加剧了中小企业之间的竞争。在竞争激烈的外部环境下, 中小企业想要生存下来,并稳步发展下去,并不是一件容易的事,中小企业要想能够稳定地发展,建立好自身的内部控制既是基础,同样也是必要的保证,内部控制制度的健全与否,决定了一个企业能够在激烈的市场竞争中走多远,从而进一步影响着一个企业的成败。

(二)研究的目的和意义

中小企业在我国经济发展过程中的地位是不容忽视的,其对于维持社会稳定有着重要的调节作用,但由于现阶段的经济形势,很多中小企业固有的一些内部控制问题也日渐凸显。本课题试图结合案例进行分析,从内部控制制度存在的问题入手,深入探究内控制度的建立和完善,并进行分析,制定实施更有效的解决措施,以促使中小企业更加完善并发展壮大。

(三)国内外研究综述

林欣荣(2014)认为完善中小企业的内部控制应该从重视企业文化的建设,健全相关内部控制理论的建设,建立有效的监督机制,加强中小企业风险防范意识,明确分工,重视信息与沟通等方面入手,只有建立好企业的内部控制,才能在竞争日益激烈的当中持续健康地发展。[1]

吕薇(2016)认为如今中小企业已经成为国民经济中必不可少的部分,在这种背景下研究中小企业的内部控制有重要的现实意义,只有具备充分重视中小企业内部控制的意识,不断优化企业组织结构,完善企业内部监督,中小企业才能够健康可持续的发展,我国的市场经济环境才能更加稳固。[3]

胡莲(2017)指出中小企业是我国国家重点扶持发展的对象,但其机制不全,制度也不完善,导致它的发展驻步不前,致使一大批的中小企业都濒临倒闭,其中最主要的问题就是中小企业内部控制问题这些问题亟需改善,制定符合我国中小企业内部控制的策略,从而推动我国中小企业的持续快速发展。[5]

王开亮(2018)研究表明,有近25% 的我国中小企业没有建立完善的内部控制制度,由于缺乏有效的内部控制监督,管理层控制意识薄弱等因素,使我国中小企业在内部控制信息披露上存在较大的不足。[6]

付之巧(2018)研究表明国家出台了一系列内部控制规范和制度,但在中小企业中实施并不理想。学者结合中小企业的特点及现状,分析其在内部控制中存在的问题,并针对问题提出有效措施,为今后中小企业内部控制的发展完善提供参照。[7]

于颖倩(2018)指出随着我国经济社会的不断发展与进步,中小企业在内部控制方面尤为不足,限制了其进一步发展,需及时做好内控措施。[8]

李雙彤学者(2015)研究认为,良好有效的内部控制手段是企业在市场经济背景中不断成长、壮大的首要条件。只有充分重视内部控制的建立,中小企业才能健康长远发展。[10]

陈人杰(2017)指出,我国中小企业在内部控制的信息披露中存在许多缺陷,很大程度上形式大于实质,其真实性也有待考察。[11]

赵俊杰(2018)认为通过建立健全内控制度,保护资产的安全和完整,提高会计信息质量真实可靠; 及时征求改进意见加强薄弱环节建设,不断完善内控制度是一项重要的工作。各中小企业都应重视并及时制定策略。[13]

Mueller(2011)研究表明内部控制的管理制度是中小企业在现代化管理中的重要内容,目前已经成为一门具有实践性、经济性、技术性的学科,在企业内部控制管理工作中能引导企业更好的发展。在企业内部控制管理方面要有足够的认识,在企业的发展中发现问题并解决问题,制定出相应的改进策略。[16]

Oseifuah E K,Gyekye A B(2013)通过理论分析并结合案例研究,指出企业内部控制存在的问题,并针对问题提出改进的方案,由小及大,帮助中小企业完善内部控制建设,增强中小企业的竞争力。[17]

(四)研究方法与内容

1、研究方法

本次课题研究中主要采用研究方法为:

一是文献分析法。首先确定本次论文研究的大致方向,并根据研究方向,通过图书馆、网络搜索等各种途径大量搜集相关文献资料,然后阅读搜集的材料、筛选与论文主题相关部分并加以整理,最后对整理后的文献进行处理并加以利用。

二是实地调查法。通过深入江西省鑫隆建筑有限公司进行实际调查工作,为论文的前期准备工作找寻第一手资料,了解并掌握鑫隆公司的实际情况,为论文的研究打下坚实的基础。

2、研究内容

本文首先简单介绍中小企业及内部控制的定义、现状等相关内容,再引出中小企业内部控制的重要性,并通过对江西省鑫隆建筑有限公司内部控制中存在的各方面问题进行研究分析,总结出中小企业内部控制优化对策。

二、中小企业简介

(一)中小企业的概念

中小企业是一个相对的概念,与所处行业的大企业相比经营规模、人员规模及资产规模都比较小的经济单位。主要划分为中型、小型及微型三种类型,具体标准依据企业营业收入、资产总额、从业人员等指标,结合行业特点制定。其中拥有建筑业、交通运输业、租赁服务业等行业,涉及到我国各个行业且分布广泛。这类企业在经营上多半是由业主直接管理,采用家族式的管理经营模式,经营权和所有权较为集中。相对于大型企业来说规模较小,大多从事某一领域的专业化生产经营活动,能够填补市场空白,满足大众差异性、多变性的需求。

截止到目前,我国己有超过4200万家的中小型企业,占企业总数的99%以上,其生产总值、纳税等均超过了现阶段我国的平均水平。中小企业作为不断发展壮大的科技创新力量,对国民经济和社会发展都有着重要意义。

(二)中小企业的发展现状

中小企业在我国经济结构中有着举足轻重的地位,但是由于现阶段的经济形势,很多中小企业固有的一些内部控制问题也日渐凸显:

中小企业规模小,资源相对有限,人、财、物等方面相对匮乏,普遍存在着生产能力较低、经营品种单一、抵御经营风险能力差的缺陷,无法与大企业相竞争;同时中小企业资金薄弱,流动资金占比高,筹资能力差,经营风险较大。近几年来,我国综合国力不断增强,步入信息化时代,产品由成本驱动变为创新驱动,逐渐告别了低成本时代,而对于仍然依靠成本资源且处于全球产业链底端的中小企业而言,经营过程变得愈发艰难。

中小企业若是想在竞争如此激烈的环境下生存下来,并稳步发展下去,建立好自身的内部控制是基础,更是必要保证。

三、内部控制简介

(一)内部控制定义及构成要素

内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策治理机构)、监事会、管理层以及全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。

内部控制中应当包括下列五个要素:

1.内部环境。内部环境企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置、内部审计及人力资源政策、权责分配、企业文化等。

2.风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中以及实现内部控制目标中相关的风险,并制定合理的风险应对措施。

3.控制活动。控制活动是企业根据风险评估的结果,采用相对应的控制措施,将风险控制在企业可承受范围之内。

4.信息与沟通。信息与沟通是企业准确并及时地收集、传递与企业内部控制相关的信息,以确保信息在企业内部与外部之间进行有效流通。

5. 内部监督。内部监督是企业对内部控制的建立及实施情况进行有效的监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷并及时改进。

(二)中小企业的内部控制

1、中小企业内部控制的重要性

中小企业内部控制指的是中小企业董事会、管理层以及全体员工实施的、旨在识别可能对企业产生风险及影响的潜在事件,并根据企业的风险偏好来管理风险,为实现企业目标而提供有效保障的过程。其目标是保证企业经营管理合规合法、保证资产安全及财务报告有关信息真实完整。其作用有:

(1)有利于中小企业提高会计信息报告质量

在大数据时代,财务成为企业的数据中枢,数据信息的质量显得尤为重要。而在现实情况下,中小企业所提供的会计信息质量并不高,甚至有的中小企业投资者无法获取准确无误的数据,从而对企业的实际运营情况一无所知。而内部控制制度则可以通过一系列措施,如:择优选择财务人员、职务分离等对会计信息的全过程实现监督控制,准确反映出企业生产经营环节的实际情况,并提高会计信息报告质量,以确保会计信息真实无误。

(2)有利于保证中小企业资产的安全性

企业投资者首要关注的是资产的安全问题,资产是企业持续发展的物质基础。中小企业总体来说规模较小、抗风险能力弱,所以完善其内部控制制度就显得尤为重要。中小企业可以通过内部控制进行工作监控、核实和登记公司资产,从根本上减少大规模占用金融资产、滥用职权等现象的发生,从而保护中小企业资产的安全性和完整性。同时可以提高资产的使用率,降低生产成本。

(3)有利于中小企业防范风险,提升竞争水平

市场经济下,机遇与风险往往并存以风险为导向的经营管理已发展成当今企业的重要管理手段,对于中小企业来讲,能否根据市场及时评估风险,结合企业自身风险承受度,利用自身灵活机动特点显得尤为重要,而一套好的内部控制制度,可以提前识别出企业存在的风险,并及时采取对策来防范风险,健全企业的风险管理系统,促使企业具有较强竞争力,使企业的发展趋于稳定。

(4)有利于保障中小企业发展的合法性

合法性要求中小企业结合相关的国家法律规范,在业务发展过程中依法规范,促进企业的健康发展。企业的内部控制制度是基于国家的法律法规制定的,是企业行为的具体标尺,完善的内控制度可以防范违法乱纪行为的发生,有利于防范徇私舞弊,推动企业健康发展。

(5)有利于提高企业经营效率,实现经营目标

由于中小企业的组织结构简单,无法很好的提升企业的管理水平,导致其营运效率低,成本较高。而完善的内部控制制度,通过优化流程、合理授权、规范监督等措施,可以提高管理效率,提升经营活动的盈利能力,有利于促进经营目标的实现,有利于战略发展目标的达成。

2.中小企业内部控制的现状

纵观我国中小企业,数量逐年上升的同时,“短命”现象也十分严重。目前,中小企业发展目标不明确,管理流程不规范,阻碍了其可持续发展,导致这一局面的根本原因是内控机制与中小企业的特点并不完全相符。

现阶段,我国中小企业在内控方面存在着大量问题,诸如企业内部机构设置不合理,大部分中小企业未设立以董事会为主的内部控制机制;或虽设立了董事会但董事会并未在内控机制中全面发挥其应有的职权。企业内部组织结构非常简单,易导致非程序化决策,进一步影响所有权与经营权的高度统一。内控制度不完善,形式大于实质、未营造良好的控制环境、相关人员责任意识薄弱。且企业内部监督管理体系不健全,内控监督力度不够,基本没有进行外部审计,风险管理意识不足,防范抵御风险能力弱,易使企业遭受巨大损失。内部信息沟通交流也不完善,缺乏规范的信息传达方式,不利于企业及时进行信息传递并做出科学决策。

四、以江西省鑫隆建筑有限公司为例提出内部控制问题

(一)公司简介

江西省鑫隆建筑有限公司(简称鑫隆公司)成立于2003年,初始注册资本达10080万元,是一家由住房和城乡建设部批准的建筑施工总承包资质企业,具有水利水电、体育场地设施、土石方工程、钢结构、市政工程、建筑防水、建筑智能化等资质;并管辖施工劳务分包、房地产开发、科技公司等子公司。公司拥有一支技术过硬的施工队伍,专业技术人员400余人,其中高、中级技术职称人员200余人,建造师有17人,二级建造师40余人,并拥有大型工程施工机械设备。公司还通过了ISO-9001质量体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系等认证。

鑫隆公司秉承着以诚信为本,科学管理的理念,赢得了良好的社会信誉,成为萍乡市建筑行业重点骨干企业之一。被评为江西省地方税务局A级纳税信用等级企业、省建筑业协会“施工企业”,连续五年为全县千万元以上纳税大户,是本市唯一一家被市政府授予的“建筑业龙头企业”。

(二)公司发展现状

近年来,公司承建了吉安市井冈山市民中心(公共建筑、建筑跨度65米,工程造价3亿元)、萍乡金锣房地产金锣湾大厦(全复式楼共29层)、萍乡天宇房地产翡翠城(萍乡地标建筑、总建筑面积13万)、联华国际萍乡雍华庭小区(总建筑面积23万余)、芦溪县人民医院综合楼、现代城等大、中型工程项目。所属房地产公司成功开发银凤花园小区(总建筑面积13万余)、银凤名居项目,发展较为良好。

但就目前的形势来说,中国建筑经济受国家经济政策的影响,基础设施投资下滑、工程项目资金紧张、投资增速放缓、接转工程明显减少。建筑企业出现了僧多粥少的局面,导致市场竞争非常激烈,生存压力较大。而江西省鑫隆建筑有限公司仍处于劳务密集、粗放型经营和外延式发展模式,产出基本上依靠增加各种资源的投入来提高,市场竞争力明显不足,发展方式亟待转型升级。同时,劳动力成本上升和市场原材料价格波动、社会能源供应紧张,建筑用的水泥、钢材、混凝土等主要建筑材料价格波动大,造成鑫隆公司许多在建工程项目的实际施工成本超过预算成本,投资净利润下降,给企业带来较大损失。建筑劳务市场出现严重的供给不足,劳动力成本逐年提高,一定技术的工人如木工、瓦工、混凝土工等更是难寻。

鑫隆公司内部也出现了问题,创新能力不足,专利技术少之又少,缺乏国际领先水平的技术,同时在技术应用层次也不高,新技术、新材料的开发和机械化应用水平方面都处于相对较低的层次。行业结构也并不合理,“大不强、小不专”的问题比较突出 ,公司整体人才素质水平较低,人才队伍建设与公司发展需求并不匹配。信息系统风险管理工作也有待强化,信息管理与沟通机制滞后,影响管理层与员工的沟通交流进而影响工作的效率。鑫隆公司内部控制方面存在着较大缺陷,影响了企业的发展与转型升级。

(三)公司的内部控制问题

鑫隆公司在同行业中发展状况良好,但其内部控制方面却并不合理,存在许多问题:

鑫隆公司未设立董事会机构,持股人龙某占股90%,徐某占股10%,在2015年12月14日之前,公司的执行董事为最大股东龙某,且未设立监事;在这之后,公司进行变更,外聘李某作为执行董事,另一位股东徐某则作为监事实行监督职能,并安排最大股东龙某的直系亲属担任公司会计主管兼任审计工作,所设立的内部审计部门形同虚设,完全违反了内部审计最根本的独立性的要求。且公司的所有权与经营权并没有实质性的分离,集权严重。

鑫隆公司成立以来,共对外投资三家公司,开设九处分支机构。其分支机构设立地点分别为贵溪市、萍乡市安源区、吉安市、南昌市、宣风镇、深圳市、新余市、萍乡后埠镇以及抚州市,分布范围较广,然而在鑫隆公司所设立的九处分支机构中,仅有四处存续经营,其余五处都因内部管理不善或决策不当而终止经营,最终进行注销。据了解,经营分支机构的管理者基本都是由公司股东及高层人员直接任命,并未公开招聘高素质人才,多为管理者亲属,文化水平较低,在企业管理方面意识淡薄,对企业内部控制的认识不足,重业务且管理能力不足,公司的机构设置上“家族式管理”、“任人唯亲”的特点突出。

鑫隆公司在信息水平建设方面也有较大问题,从外部来看,在信息公开平台查询该公司,相关介绍少之又少。而在资产状况的公示中,鑫隆公司的资产总额、负债总额、所有者权益合计、营业总收入、利润总额、净利润、纳税总额等都选择不公示。甚至除资产状况外,公司的对外担保企业以及从业人员也都选择不进行公示,使得其他公司对该公司的认知不足。从内部来看,鑫隆公司也并不重视企业信息网络的应用,到现在为止,还依旧采用手工记账的办法,没有将信息化功能应用到工作中,各部门沟通交流不便、系统资源不共享,造成各部门之间、部门与员工之间、员工与员工间沟通不畅,进一步导致了公司效率低下。

鑫隆公司成立至今,始终缺乏风险意识,法律制度也并不完善,遭到了不少处罚,其中,经历了四次行政处罚:2015年3月18日,经宜春市城乡规划建设局调查发现,鑫隆公司项目经理渎职,未履行安全生产管理职责,造成一人受伤,判处罚款并责令改正。2017年1月5日,经萍乡市散装水泥和预拌混凝土管理办公室抽查,发现鑫隆公司违规现场搅拌混凝土,责令限期整改,同年7月18日,鑫隆公司未做出改变,经萍乡市散装水泥和预拌混凝土管理办公室再次抽查,发现该公司仍然违规现场搅拌混凝土,责令限期整改并加处罚款。2017年6月23日,萍乡市公安消防支队抽查发现,鑫隆公司优山美域项目部办公、宿舍、食堂、可燃物品库房采用泡沫夹芯彩钢板搭建, 违反了《中华人民共和国消防法》,且8月25日经复查发现,鑫隆公司未在期限内进行整改。2018年1月10日,经举报,宜春市人力资源和社会保障局判定鑫隆公司拖欠农民工工资,判处行政处罚责令其立即支付拖欠工资。

除行政处罚外,鑫隆公司还被提起法律诉讼58起,其中由内部管理不善导致的合同纠纷高达54起,提供劳务者受害责任纠纷达到4起。2017年8月22日,萍乡市永固新材料有限公司、江西省鑫隆建筑有限公司就买卖合同纠纷进入一审判决,最终法院经审查认定,申请人萍乡市永固新材料有限公司申请符合法律规定,依照《中华人民共和国民事诉讼法》裁定冻结、查封江西省鑫隆建筑有限公司的银行存款2044039.00元并立即执行。2018年11月28日,江西宜春南方混凝土有限公司、宜春城南混凝土有限公司(简称原告)等与江西省鑫隆建筑有限公司(简称被告)产生买卖合同纠纷,就该纠纷进入法院诉讼,由江西省宜春市袁州区人民法院进行审理。此案于2018年10月19日立案,依法适用简易程序,进行公开开庭审理。最终法院对原告诉讼请求予以支持,判决被告江西省鑫隆建筑有限公司于本判决生效之日起十日内向三原告偿还货款3503145.5元及违约金。若被告未按本判决指定的期间履行给付金钱义务,则加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费用减半收取,加上财产保全费,由被告全权负担,最终鑫隆公司承担了较大的损失。而这都是由于管理者的风险意识以及法律意识还很薄弱,完全凭借自己的经验和对企业以及市场变化的把握进行判断。在风险来临时,无法有效克服,对风险评估并不充分,缺少科学的风险评估方法,只有已经遇到风险后,才会采取措施应对风险,风险的事先防范措施几乎为零。这不仅会给企业带来不可预估的风险,产生信用风险,甚至还有可能导致公司破产。

五、完善中小企业内部控制制度的对策

对于类似江西省鑫隆建筑有限公司这样的中小企业来说,要想内部控制机制充分的发挥其作用,解决问题,就必须从各个方面入手加强内部管理控制机制的实施。

(一)完善中小企业内部控制环境

首先要提高企业管理者对内部控制制度的认识,只有管理层有了足够的内控意识,发挥主导和垂范的作用,才能有效贯彻执行企业的各项制度。领导要加强自身的内控意识,引领大家一起强化企业人员对内部控制的认识。加强宣传,将现代企业的价值观置于企业人员心中,让全体总动员参与到内部控制中来,提高企业人员对于内部控制的重视程度。

其次要加强企业全体员工的素质,任用业务能力强且职业道德良好的人,尤其是会计人员,对企业的管理者来说,要实现企业制定的经营方针和目标,需要会计人员及时地、准确地提供高质量会计信息资料,以便做出正确的判断和决策,所以可以定期对会计人员进行业务培训,降低工作出错率减少经济损失;对会计人员的职务进行定期轮换,实行不相容职务相分离制度,以减少会计人员舞弊行为发生的可能性,使会计信息更加准确可靠,保证企业决策者及时掌握企业运营状况,促进企业又好又快发展。

(二)优化企业组织结构,建立完备的内部控制制度

要设置合理的组织机构,明确基本职权。内部控制制度的有效运行,需要一个健全的公司治理结构,而我国中小企业的公司治理存在诸多问题,设立合理的组织机构,要根据中小企业的产业结构和内部控制的要求,建立规范的适合自身长期发展的组织结构,例如设立董事会、监事会等机构,在遵守法律制度的前提下建立完善的法人治理结构、规范的决策程序和会议制度以及完善的内部监督反馈机制,杜绝岗位虚设。其次,摈弃传统的家族式管理和任人唯亲的聘用制度,聘用能力强者为企业的管理层,避免管理者不受制度约束、一人独断等现象发生,严格执行不相容岗位分离制度。从大局出发,对各项职责范围进行明确划分,防止出现错误与舞弊,降低企业风险。如业务的执行人员与记录、审核人员要分离;出纳与稽核、会计档案保管人员要分离;支票等重要票据与企业印章保管人员要分离等。除此之外,还应建立行之有效的会计信息系统,保护企业资产的安全、保证会计信息的质量、加快企业运行效率、提高企业经济效益。

(三)建立中小企业整体监督机制

首先要优化内部监督机制。中小企业人员较少,机构设置简单,应加强对内部机构的的控制监督。中小企业要根据自身实际情况,找到适合自己企业的组织结构,完善企业自身的组织结构的构建,并据此设立内部监督机构,对于单位监督岗位的设置,企业一定要重视,其负责监督的人员要具有胜任能力和独立性,在监督单位审计等工作时如果发现问题应该及时报告,这样可以帮助企业了解自身的内部控制制度存在的问题,以方便日后的改进工作。同时企业在设计组织架构时也应该明确各部门、各岗位的监督关系,各部门、各岗位都应当在内部控制的实施过程中承担相应的监督职责。这样,一个企业就能相互牵制,为企业的共同目标前进。

其次要加强内部审计监督。对于有条件的中小企业应单独设立审计部门,并严格遵循审计的独立性原则。明确工作职责,负责对企业所有业务活动进行过程监督和结果审计,结果直接向企业经营层汇报,以便及时发现企业经营中存在的问题、并减少损失,保护资产的安全与完整性,。而资源条件欠缺的中小企业,可以采用外包的形式,聘请第三方专业审计机构,达到内控监督、规范业务的目的。实施日常监督与考核机制相结合,月度考核结果与薪酬挂钩,强化员工内控执行意识,规范员工行为,同时不断强化审计人员职业道德意识和审计专业技能,优化内部控制制度。

(四)完善中小企业风险评估机制

中小企业在经营之中会遇到各种各样的风险,这是无法预料的,所以不能因为企业规模的原因就忽略了企业风险的防范,相反应该对企业的风险加强管理和防范,对企业内部所面临的风险进行预防和评估。

首先,应当强化管理层的风险意识,对国家政策、企业所处行业现状、市场竞争度、企业内部资金状况、治理结构、人才培养等内容进行全面了解。我国中小企业规模不大,优秀人才匮乏,不具备充分的风险评估知识,可以通过聘请专业的风险评估人员对企业风险做出评估,并要求内部人员树立风险管理意识,正确判断各类风险。

其次,中小企业还应制定一套属于自己的风险防范措施,例如如何分散风险,有效规避风险,减少风险等等,知道在什么样的情况下采取什么样的措施,正确判断企业的所面临的风险,从而更好地为企业出谋划策,最大化地降低企业面对风险所造成地损失。

除此之外,企业可以充分利用互联网技术,建立现代化的互联网信息系统,共建企业信息平台,通过统一的信息平台分享企业信息并及时识别、评估企业风险,以采取有效措施应对风险。同时企业定期应组织全员或主要人员针对企业遇到的风险及采取的措施进行充分沟通与交流、及时进行更新和总结,防止已发生的风险再次发生或降低发生的频率、化大为小,以帮助决策者实现最佳决策。

(五)加强和促进中小企业的信息化水平建设

中小企业同样应该做到信息公开透明,接受社会监督,同时也让其他有意向进行合作的企业多加了解,促进合作共赢。而在中小企业的信息交流问题上,中小企业应当根据自身情况,科学、合理的进行信息化建设,尽力在员工中选拔合适的人才并进行培训,培养信息化人才。也可以采取定期举办培训班等方式,邀请专家对员工进行培训,通过循序渐进的方式创立适合企业各个发展阶段的信息平台,帮助企业管理层对生产经营进行科学的决策,进一步增强企业抵抗风险的能力。

六、结论

通过以上研究分析可以得出,良好有效的内部控制手段是极其重要的。市场经济的不断发展,对我国中小企业来说既是机遇,也是挑战。尽管中小企业已经成为了我国国民经济的重要组成部分,但其内部控制方面仍存在许多问题,处于较为落后的阶段,这阻碍了中小企业的发展与壮大。因此,在这种局面下,中小企业需要加强内部控制,在内控管理方面要有足够的认识,适时地总结管理经验,根据企业自身的特点进行内控管理,使内控为企业所用,减少成本、提高效率,从而提高自身竞争能力,促使中小企业长远、稳定地发展。使我国的市场经济环境更加安全稳固。

参考文献

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中小企业内部控制存在的问题及对策分析——以江西省鑫隆建筑有限公司为例

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