论我国税收政策对财税事业行业发展的影响

第1章绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

随着我国“营改增”的全面实行以及金税工程三期的上线,国家对于企业纳税的合理性、合法性、合规性等要求比以往更高,监管力度在一定程度上也更加严格了。2014年xxxxxxxx曾提出“大众创业、万众创新”的新势态,中小型企业抓住了这个机遇,其数量呈现出了井喷式增长的趋势,因此企业财税方面服务的需求也在不断增加。众所周知,财务部门是一家企业非常重要的组成部分,是企业日常经营活动的经济保障。由于中小型企业暂时没有或者暂时不想花太多资金和精力来建立一个专业的财务部门,因此,代理记账公司或者财税公司将是他们的一个重要选择。

xxxxxxxx曾经说过,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。而税收在我国国家治理中扮演着一个重要的角色,随着国、地税征管体制的改革不断落实到位,我国税费征管体系和征管能力现代化的目标将得以基本实现,并且税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性的作用将进一步得到发挥。众所周知,税收收入是我国财政收入最主要的来源之一,为了能够既满足国家的财政收入需要,又不会对社会经济产生不良的影响,我国自改革开放以来,一直在坚持不懈地研究、制订、落实能够平衡两者关系的税收政策。因此,近年来大量减税降费、“放管服”等税收政策的出现,直接有效地激励了中小型企业的创新与发展,同时也给代理记账以及财税行业提供了一个很好的发展平台。

1.1.2研究意义

我国中小型企业随着我国市场经济体制的不断完善,已经逐步成为了我国经济的重要来源。国家可以说是非常重视中小型企业的发展,为了促进中小型企业的发展,国家不停地在创造着良好的发展环境和制定一系列的优惠税收政策。

在税务减免、税收优惠成为常态,且不断出现便民惠民的税收政策,中小型企业持续创立创新发展的背景下,对于我国税收政策就财税行业事业发展影响这一课题进行研究的重要意义不言而喻了。具体阐述如下:目前税收政策就财税行业事业发展影响这方面的研究并不全面以及不够深入,已有的研究的缺陷与不足都恰恰凸显出了本次课题的必要性,真心期待通过本文的研究,能够帮助更多的中小型企业充分地了解到税务筹划对降低企业税负的重要性,从而能够比较正确地去选择对自己企业有利的“代理记账”伙伴。通过这一课题的研究,对于这一领域的研究成果进行一个拓展以及丰富,帮助中小型企业了解我国税务政策对各个企业创新、发展的重要性,了解以至于选择适合自身企业的财税服务行业 ,积极调整企业的纳税策略,从而做到更合理、合法合规地降低企业税负。

1.2文献综述

1.2.1国内研究文献综述

肖良林(2019)研究指出,为了能够更好地促进中小型企业的运营与发展,我国需要对现阶段的税收政策所存在的不足和问题提出准确有效的解决措施和方案,并且充分发挥出我国税收政策的积极作用,从而推动中小型企业更加持续稳定地发展。

潘占民(2016)研究指出,以中小型企业为主要突破口,新型的基础财税服务公司利用现有网络化的营销方式,在保障了能够提供低价高效服务的同时,短时间内迅速占领了基础财税服务市场。那些早已存在的事务所也应该紧紧抓住“大众创业、万众创新”这个机遇,尽可能地向基础财税服务市场倾斜,不断扩大企业自身的客户数量, 同时也要加大企业部门内部之间的融合,建立起不同部门之间良好的沟通机制,并且从中不断挖掘,在能够保持过去寻找客户方式的优势基础之上,打造出自己的专业服务市场。

张淑坤(2019)研究指出,纳税筹划是每家企业都要经历的必要环节。为了企业的经营负担能够得到有效地减轻,就必须要进行合理的纳税筹划,从而提高企业经济效益。因此,我国各个企业的财务部门都会在遵守税法的前提之下,合理、合法合规地去制定纳税筹划,降低税负,从而不断提高企业的经济效益和盈利水平,在实现企业发展的同时推动行业的良性发展。

1.2.2国外研究文献综述

Jugoslav Aničića *, Miloje Jelićb , Jasminka M. Đurovićb(2016)studies have shown:National and local communities must pursue active tax policies to promote their economic and social objectives, and must therefore find an appropriate measure that does not undermine economic and market principles and a sustainable economic environment.

1.3研究方法与研究内容

1.3.1研究方法

本论文在撰写过程中主要是运用了以下两种研究方法:

(1)文献研究法。根据本论文的研究目的以及课题需要,通过查找和阅度与本论文相关的参考文献来获取、收集论文相关资料,并投入大量的时间和精力对这些研究文献进行整理、分类和分析,从而使自己能够客观、全面地去了解本次论文所要研究的主要问题,发现问题,找出问题的本质属性,从而解决问题。

(2)经验总结法。通过对社会实践活动中的某些具体情况,对我国最近几年来的税收政策进行归纳和分析,从而更好地了解我国税收政策对财税行业事业发展所存在的影响,使文章的研究结论更加有说服力。

1.3.2研究内容

本次论文主要的研究内容有以下五个方面:

第1章:绪论。主要是通过对论文研究背景进行介绍,分析我国税收政策对中小型企业的影响,引申出财税行业存在的必要性。同时,对税收政策、财税行业的相关文献资料进行综述,阐述本论文的研究意义。

第2章:财税行业。本章主要介绍财税行业的定义,分析财税行业发展的现状及前景,财税服务行业SWOT分析,表明财税行业在现阶段社会存在的必要性。

第3章:税收政策问题分析。由于财税企业最主要的服务对象是中小型企业,而且财税企业自身也是中小型企业,本论文以中小型企业为例,分析我国现有的税收政策对于中小型企业所带来的影响以及已存在的问题,从而引出我国税收政策对财税行业事业发展的影响。

第4章:促进财税行业发展税收政策的优化建议。在这个“大众创业、万众创新”的XXX,我国通过鼓励支持中小型企业创立、创新和发展来推进国家市场经济的发展,因为有发展就会有需求,而有需求就会有机遇,这就给财税行业创造了一个强有力的发展平台。不断优化中小型企业相关的税收政策,不仅能够促使财税行业提高工作效率,而且会使财税行业整体更加系统化。

第5章:总结。根据本论文整体的研究背景、研究对象、问题分析和所提建议等得出最终结论,表明我国税收政策对财税行业事业发展存在着极大的积极影响。

主要参考文献

致谢

第2章财税行业

2.1财税行业的定义

财税行业与代理记账行业两者之间大同小异,财税行业实际上算是代理记账行业更加深层次的发展。在代理记账的基础之上,财税公司主要是代替一些没有独立财务部门的企业进行验资增资、涉税咨询、年检审计、评估、代办注册公司、税务登记、财税策划等相关服务。

财税行业属于现代服务业,财税服务行业主要分为财务会计服务和税务服务两种。财务会计服务是企业服务内部的一个项目,只要有企业存在就会有需求,财务会计服务的市场和竞争都相对很大;税务服务方面就必须要遵循我国税收法律法规,专业度的要求相对较高,能够帮助企业合法合理降低税负,现阶段的大多数企业在这方面都是有需求的。

2.2财税行业的现状分析

财税行业的出现并不是偶然的,而是因为已有的代理记账机构就目前来讲还不够完善、专业性不够强、服务范围不够全面,随着时代的发展,社会需要更加完善、专业、全面的财税服务机构。财税行业比较准确地利用了我国“大众创业、万众创新”所带来的商业机遇,在已有的代理记账的基础上,为我国中小型企业提供基础性的记账、纳税、税务筹划、企业运营调整等财务税务相关服务,在财税行业企业达到一定规模后,再与银行等金融机构有一定的相连接,从而高效率地解决了中小型企业最为关心的融资困难这一问题。财税行业在中小型企业与第三方服务机构之间主要是扮演着中转站的作用,专门为一些创新型企业提供商标注册、高新技术申请、评估、审计等相关服务。最后,财税行业的后续服务中还运用了大数据等技术,为有需求的企业提供更为高端、专业的服务。目前,财税行业已经逐步成为了财务服务方面不可或缺的一部分,被更多的中小型企业所需要。

2.3财税服务行业SWOT分析

2.3.1行业优势分析(Strengths)

财税服务行业最大的优势是服务专业化,在短的时间内能够有效地提高中小型企业的财务工作效率的同时,中小型企业也节约了财务成本。因为中小型企业的发展重心基本都是在发展业务上,所以企业的会计人员根本没有时间和精力去了解时时刻刻在变动的国家财税政策。而财税服务机构可以为之提供专业化的服务使之减低企业的税收风险。财税服务行业还可以避免中小型企业专职会计工作人员技能单一这一问题,为中小型企业提供更为全面多元化的财税服务。还有就是,财税服务机构的经营管理比较规范化,对中小型企业尤其是新创立的企业的快速发展具有推进作用。

2.3.2行业劣势分析(Weaknesses)

财税服务行业的劣势是其从业人员的流动性比较大。通过观察不难发现,财税服务行业的工作强度都是比较大的,工资薪酬又比较低,从事财税服务的工作人员总体年轻化。财税工作人员随着年龄的不断增长,他们都会不自觉着逐渐开始追求更高的工资、更好的员工福利或者是更为轻松的工作职位。因此,财税行业内部时常会呈现出流动性,而较大的流动性给财税服务机构带来了行政管理困难、从业者良莠不齐、客户流失等风险。有数据显示,小部分的财税服务人员在熟悉财税业务之后也创立了一家属于自己的财税服务机构,并且无形之中带走了一部分客户。同时,财税服务机构的市场营销能力也是非常重要的,如果其忽略或缺乏市场开拓、业务单一以至于不能提供个性化服务、缺乏良好的与客户沟通的能力等,都将会是财税服务行业失去市场的重要因素。当然,从业者的个人素养对于财税服务行业的发展也是存在着重要影响的。

2.3.3行业机会分析(Opportunities)

互联网与计算机技术的发展不断提高了财税服务行业的工作效率,使得更多的财税服务机构更加标准化、大数据化和系统化。财税服务机构的标准、系统的管理规范让更多的中小型企业能够放心、安心地把自家的财务工作交付给财税服务机构,为财税服务行业的长远发展创造了不可或缺的机会。与此同时,我国国家财政部对于财税服务行业是持有支持态度的,因为财税行业的存在,在某种程度上减轻了有关部门的工作量,使得同一事项能够在最短的时间内得到更好地解决。

2.3.4行业威胁分析(Threats)

目前,财税服务行业总体的管理制度还是不完善的,服务项目收费不一,行业机构之间还存在着恶性竞争的关系;财税服务行业的准入行门槛还是相对较低的,行业内缺乏相对应的行政管理制度和较为统一的执业标准;除此之外,还有可能存在着一些不合法规的代理等。同时,代理记账行业也在不停地自我改善,并且有大部分的代理记账行业是有意向往财税服务方面过渡的,这大大地增加了市场竞争力,给已有的财税服务机构带来了巨大的威胁。

第3章 税收政策问题分析

财税行业是近几年才逐渐发展起来的,财税公司目前普遍还只是处于生长期,公司的整体规模不大,可以说算是我国的中小微型企业。根据统计的数据显示,在我国从事财税服务方面的机构就有数十万家。其中,以税务服务为主的机构少之又少,而以财务会计服务为主的机构占据了一大半。本文以中小型企业为例,分析我国税收政策对财税服务行业所带来的问题以及已存在的问题。

3.1税收政策缺乏紧密性

目前,我国财税服务行业最主要的服务对象是中小型企业,并且就财税公司本身也是中小型企业。由于我国经济环境相对不足,中小型企业的税收政策体系不够完善,其税收政策也是较为零散的,我国的相关部门为中小型企业制定了许多税收优惠政策来促进其发展。由于税收政策具有地域差异性,从而导致了我国各地税收执行力度有所差异,不同地区的企业能够享受到的税收优惠或多或少存在差异。例如:就我国最近几个月的税收政策来看,自2020年3月1日至5月31日,对于适用3%征收率的应税销售收入或者是适用3%预征率的预缴增值税项目的湖北省增值税小规模纳税人,可免征增值税或暂停预缴增值税;而除湖北省外的适用3%征收率的应税销售收入或适用3%预征率的预缴增值税项目的其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,减按1%征收率征收增值税或1%预征率预缴增值税。同时,税收政策的内容没有系统化,政策变动频繁等因素的存在,对我国中小型企业的税收管理产生了一定程度的消极影响,同时也提高了我国税收征收成本。

3.2较大的税负压力

税收收入是我国财政收入的最主要来源,在我国,不管是哪个方面的社会主体,都是要服从我国税收管理体制的要求的,中小型企业也不例外。在过去很长的一段时间里,许多企业都面临着增值税、营业税的双重税负压力这样一个问题,这一问题制约了中小型企业的快速发展。国家为了切实减轻企业的税负压力, 2011年起便在着手推进“营改增”工作,目前,“营改增”这一税收政策基本上已经在我国各个行业都得到了落实。在“营改增”之后,每年销售额没有超过500万元的,并且没有健全的会计核算,不能按照国家规定去报送有关的税务资料的中小型企业,由于无法正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额,可以按照小规模纳税人来进行纳税缴费。凡是办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人只要月销售额≦10万元、季销售额≦30万元,都是可以按照我国税收政策规定享受增值税免税政策的。但是部分中小型企业并没有充分了解我国税收政策,同时中小型企业自身能够进行减免税额部分相对较少,因此使得企业承受了一定的税负压力。与此同时,我国对于中小型企业所得方面的管控也是相对严格的,导致了中小型企业的运营成本相对较高,对企业的长远发展造成了一定的消极影响。

3.3税收扶持力度的局限性

针对中小型企业的发展,我国还是提供了很多的税收政策,其目的主要是为了降低或者减免企业的税负,从而支持、鼓励其长期发展。但是从整体情况来看,我国的税收扶持手段还是较为简单的,同时扶持的力度也有一定的局限性。例如:就2020年新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间相关税收政策来看,明明全国各行各业或多或少都有受到疫情的影响,提供公共交通运输服务、生活服务、以及为居民提供必需生活物资快递收派服务的纳税人能够免征增值税,其他纳税人却不能享受这项税收优惠,这充分的体现了我国税收扶持力度还是存在很大的局限性的。客观来讲,我国税收优惠政策大多数是站在形式角度上展开的,税收征收方法的应用相对较少,例如:加速折旧、加计扣除等。相关税收政策有时候仅仅是服务具有一定经济收益的中小型企业,这一举动在一定的程度上已经破坏了我国税收的公平性。目前,在现有的税收政策中,间接的优惠政策的存在是相对较少的,当中小型企业开展的投资规模比较大、周期比较长的经济项目时,极大可能会对中小型企业产生不利的影响。除此之外,对于那些经济特区以及经济技术发展区来说,我国对于所在其区域中小型企业所制定的税收优惠政策的力度明显较大,其他区域的税收优惠政策力度与之相比就相对较小了,导致了不同区域之间经济发展的不平衡。

3.4税收政策的导向性较弱

我国制定和实施的税收政策都是要和国家所实行的产业政策相互对应的,但是,就我国目前为止已有的税收政策对于中小型企业的发展来讲,导向性从整体看来是相对较弱的。按道理来讲,我国相关税收政策应该是根据我国国家宏观经济调控来制定和实施的,其目的是为了能够起到积极正确地引导中小型企业的资源等往国家重点产业发展的作用,同时还对国家产业机构进行了调整。我国目前为止已存在的税收政策显然并没有凸显出较为明确的政策引导方向,中小型企业因没有明确的发展方向和发展目标,很容易就会造成行业发展背离我国市场经济而限制其发展的同时,企业因为不能很好地解读税收政策的内在含义,根本就无法根据市场经济走势在短的时间内快速地进行企业运营规划和作出良好的运营调整。中小型企业因为没有过多的资金和人力资源花费在培养专门的财务部门上,这时,中小型企业往往就会选择找一家专业的财税企业帮忙税务筹划、运营规划和运营调整,从而使企业能够更好地顺应时代的发展。

第4章 促进财税行业发展税收政策的优化建议

4.1完善税收政策与法律法规

中小型企业正常经营与纳税的重要基础是我国国家所制定并实行的税收政策与法律法规的存在,这是我国国家推动中小型企业可持续发展必不可少的一步。国家相关部门需要花大量的时间去逐步地完善现有的税收政策,并且还要根据现有的市场经济发展来构建、制定出更加顺应时代发展的税收政策体系,所构建、制定出来的相关税收政策在某种程度上还要满足公平性以及税负减轻等相关原则,再不断地去强化税收政策的可执行操作性,同时还要灵活地利用法律法规对其进行有效控制。以适度性原则和经济原则为主要基础来制定和实行税收政策,根据我国现有中小型企业的发展特点不断突出税收政策的重要性,同时也要适当地控制税收优惠政策的数量。除此之外,我国的税收优惠政策还要从之前的区域性逐渐向产业性过渡,不断地去改善税收政策以至于达到更为合理降低企业税负、提高企业整体的经济运行质量的效果,从而更好地刺激我国经济的不断增长。

4.2优化税收政策咨询与服务

财税服务行业之所以能够在短时间内这么快速地发展起来,除了中小型企业自身对于我国国家所制定实行的税收优惠政策了解不够,无法根据企业自身的经营特点及企业所在行业发展方向进行有效的纳税筹划工作之外,还有就是国家已经开始针对中小型企业的发展制定和实行相对应的税收政策与服务。因此,财税服务机构需要不定期地完善我国所制定实行的税收政策知识库,提高自身纳税筹划能力,及时、高效地为服务对象办理涉税事项。国家也需要重视加大力度扶持为中小型企业办理代理纳税服务等代理机构,帮助机构在短时间内能够更好地完成纳税申报等事项,并且合理、合法地降低企业税负。还有就是财税服务行业与银行和第三方金融机构之间的合作关系也是需要加强的,在融资、贷款等方面能够为所代理的中小型企业提供一个建议与帮助,促进其可持续发展,从而带动我国经济不断发展。

4.3有效加强纳税管理力度

在我国,现行的税种共有18种,主要分为五大类:①流转税;②所得税;③资源税;④财产税;⑤行为税。在中小型企业当中,由于每年所需要缴纳的税费税种过于杂乱,同时还存在着乱罚款、乱收费等不良现象,这些都将会对企业自身的正常发展产生严重的影响,从而导致企业收益降低。因此,为了加强对我国中小型企业税务方面的管理力度,国家税务机关在税务管理服务方面还需要不断地去完善,要进一步缩小税收核定的征收范围,也要简化其纳税流程,使企业的纳税成本得到显著的降低。与此同时,国家还需要把税收优惠政策这一特点充分利用起来,以此提高企业的净收益,对于税额可抵扣的范围也要作出明确的规定,只有这样,企业的税负才会在一定程度上得以降低,同时也要把小规模纳税人的特点加以利用,从而有效地降低中小型企业自身的应纳税额。

4.4加强人员专业性培养

人才,不管是对于哪一家企业来说都是企业发展的最重要资源,同时也是推动企业不断持续发展的重要保障,财税行业更加不例外。众所周知,财税行业可以说是在代理记账行业的基础之上发展起来的,之所以财税行业逐渐出现在人们的视野并且能够快速发展起来,是因为财税行业存在着代理记账行业所没有的专业服务人员。目前,现有的针对于改善我国中小型企业的税收政策层出不穷,可是税收政策里条例的专业名词和知识点并不是任何企业都能够去理解并很好地去加以运用,财税行业的出现恰好就是为了在一定程度上帮助企业更好地解决纳税筹划等与税务相关的问题。近几年来,我国的税收政策变换较为频繁,政策里所涉及的内容相当的多,为了能够很好地为中小型企业提供服务,财税行业对于入行的人员相对来说也是比较严格的,除了拥有最基本的会计基础之外,还要拥有扎实的税法知识以及“活到老,作为一名财税工作者,如果不能及时充实自己的专业知识点的话,真的很容易就会跟不上时代的脚步,从而被时代所淘汰。

第5章 总结

中小型企业的运营与发展对于我国市场经济的发展来讲,是具有重大影响的。在促进中小型企业创立、创新、发展上,国家相关税务部门为其创造了良好的环境及条件。目前来说,现阶段与中小型企业相关的税收政策还是存在一定不足的,国家相关部门一直在根据实际情况完善已有的税收政策和制定新的有利于中小型企业发展的税收优惠政策。国家这一举动使中小型企业逐渐意识到了税收筹划与运营调整的重要性,有发展就会有需求,有需求就会有机遇,中小型企业的发展在无形之中已经带动了财税行业的发展,为其提供了一个很好的发展平台。我国税收政策的制定与实施在一定程度上对于财税行业来讲是具有重要影响的,没有税收政策也许就不会出现财税行业。

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论我国税收政策对财税事业行业发展的影响

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